小型微利企业最新的所得税政策就是，怎么简便公式呢？

小型微利企业最新的所得税政策就是，怎么简便公式呢？

根据国家税务总局财政部公告2022年第13号，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%。缴纳企业所得税。实施期限至2024年12月31日止。

此前，财税[2019]13号文规定，对年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减征50%的应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（政策已过期）

因此，对100万元至300万元的小型微利企业再次减征企业所得税。

此外，对仍在执行的不超过100万元的政策，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

最新的小型微利企业所得税政策如下。

如果企业符合小型微利企业条件，其应纳税所得额300万元最多应缴纳多少企业所得税？

部分支付100万（含）：100*12.5%*20%=25000

部分支付100（不含）-300万（含）：（300-100）*25%*20%=10万

合计只需缴纳12.5万元，实际税负12.5/300约等于4.17%

一般情况下，企业所得税税率为25%，可见国家对很多小型微利企业的优惠力度有多大。

新政策下，小型微利企业有两种计算方式。一是按上述分期计算应纳税额。

还有一个简单的算法，不需要像分段计算那么麻烦。如何推导出一个简单的公式？

如果应纳税所得额X小于或等于100万。

其实税额=X*12.5% *20%=X*2.5%

如果应纳税所得额X大于100万且小于等于300万。

实际税额

=100*2.5%+ (X-100)*25%*20%

=2.5+X*5%-5

=X*5%-2.5

如图所示：

如果A公司2022年一季度达到小型微利企业标准，一季度应纳税所得额为200万，A公司需要缴纳多少企业所得税？

第一种算法是分段计算。

不超过100万的部分，100*12.5%*20%=25000

超过100万的部分，（200-100）*25%*20%=50000

总数为75,000。

第二种算法企业所得税税收分成怎么算，计算快，算法简单

应纳税额=200*5%-2.5=75000。

两种算法的结果是一样的。

经常听朋友说小型微利企业的企业所得税税率是2.5%、5%、10%。

其实作为我们的日常交流，我们当然明白是怎么回事，我们也知道2.5%、5%、10%的税率到底是不是税率，但是作为专业的金融人不应该这么说.

什么是小型微利企业？

小型微利企业的渊源来源于企业所得税及其实施条例。

企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

那么，如果你在考试中选择小型微利企业的税率，有20%、10%、5%、2.5%，你选哪个呢？

它必须是 20%，这是合法的。

所谓的2.5、5%、10%是什么？这里我们暂且了解一下税率。

企业所得税法规定了小型微利企业的税率，实施细则也明确了小型微利企业的条件。

乍一看，是不是觉得哪里不对？

怎么还有工业和其他企业，年应纳税所得额怎么还是30万的标准？

没错，小型微利企业的标准条件已经改过很多次了，标准在实施细则的基础上已经有了很大的完善。

最近的变化发生在 2019 年。

财税[2019]13号给出的标准是300、300、5000（内存：335）

那是

年应纳税所得额不超过300万

不超过300名员工

总资产不超过5000万

肯定从事国家非限制和禁止行业

那么，符合条件的小微企业，不仅可以按20%的税率纳税，还有分阶段扣除应纳税所得额的优惠政策。

所谓分割，就是对年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。

实际税率为5%（25%*20%）

年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计缴企业所得税。

实际税率为10%（50%*20%）

例如，某企业2020年度应纳税所得额为300万元，如果满足其他条件，则企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。

你看到了吗？

这里的5%和10%就是这么来的。为什么说要把这个理解为税率呢？这就是原因，因为税率始终是 20%。

钥匙来了

根据2021年政府工作报告，对年应纳税所得额100万元以下的小微企业和个体工商户，在现行优惠政策基础上减半征收所得税。

也就是说，加大了对小型微利企业的激励力度。

财政部、国家税务总局已执行本决定2021年第12号。

国家税务总局2021年第8号明确具体操作。

新政策出台后企业所得税税收分成怎么算，

小型微利企业所得税=（100*12.5%*20%）+200*50%*20%

2.5%的税负就是这么来的，也就是在原来5%的基础上减半了。

现在最新政策，对年应纳税所得额100万元至300万元的小微企业，减半征收企业所得税。

那么，2022年小型微利企业的企业所得税

=(100*12.5%*20%)+200*25%*20%

即2.5%和5%。

所以无论是2.5%、5%还是10%，都是针对小型微利企业的税率

但是，小型微利企业自始至终只有一个法定税率，即20%。

你可知道？