关于分公司企业所得税的问答！（第二版）！

关于分公司企业所得税的问答！（第二版）！

今日分享：关于分公司所得税的问答！

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我公司是独立核算的分公司。当地税务机关表示，独立核算的分公司应当独立计算和缴纳企业所得税。有这样的政策吗？

现在没有这样的政策，独立核算的分支机构独立缴纳企业所得税的要求是很久以前的事了。准确地说，在2008年以前，内资企业是按照独立核算来界定企业所得税纳税人的。但自2008年《企业所得税法》颁布实施以来，企业所得税纳税人的认定以法人为依据。不具备法人资格的组织，无需独立计算企业所得税。分公司、分公司尤其需要注意。该公司为非法人机构，无需清缴企业所得税。

另外需要注意的是，分公司不独立计算企业所得税。这并不意味着他们不在当地缴纳企业所得税。每个分支机构都缴纳自己的地方税。分摊比例的计算方法详见国家税务总局公告2012年第57号的相关规定。

有一些特殊企业，不要求分支机构在当地缴纳企业所得税企业所得税税收分成怎么算，全额上缴中央国库。他们是国有邮政企业、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、农业发展银行、中国投资有限公司、中国建银投资有限公司、中国信达资产管理公司、中石油、中石化、海洋油气、长江电力等，以及铁路运输公司。总之，都是大的、有根基的企业，不是一般的公司。

那么总公司可以享受高新技术企业优惠政策和西部大开发政策，分公司也可以享受吗？

汇总计算只需计算一项应纳税额，总公司的优惠待遇与分公司的优惠待遇相同。不管你我，一家人不说两种不同的语言

分支机构可以写申请，自主核算缴纳企业所得税吗？

设立分公司最大的好处是可以合并计算和缴纳企业所得税，抵消总公司与分公司之间的盈亏。如果分公司要独立核算，为什么不设立子公司企业所得税税收分成怎么算，而是设立分公司呢？企业可根据自身需要设立相应的组织形式。所以，这根本就不是可以申请的事情。这样的申请不能写，税务机关也不能批。

也就是说，只要我设立分公司，就必须合并计算企业所得税？

只有一个例外，就是你只有分公司的名字，但是你不能证明你是分公司，那么税法不承认，你需要独立计算企业所得税。根据总局公告2012年第57号第二十四条规定，以总机构名义开展生产经营的非法人分支机构，不能提供合并纳税企业分支机构所得税分配表，也不能提供相关证据证明其具有分支机构身份的，视为独立纳税人，在当地计算缴纳企业所得税。

证明分支机构身份需要什么证据？

分公司需提供非法人营业执照复印件、二级分公司及以下总公司出具的有效证件，以及证明有效证件的相关材料（包括总公司拨款证明、总公司协议或合同、公司章程、管理制度等）证明其二级及以下分支机构的身份。

哦，我懂了

回答完这个问题，我真的很想对税务人员说一句话：

如果分支机构不能提供证据证明其确实是分支机构，则税务机关可以将其视为独立纳税人。但是，税务机关如果以分支机构独立核算为由，要求分支机构自行计算缴纳企业所得税，是不妥当的，也不符合税法的有关规定。