发布时间:2022-12-03 22:56:47 文章来源:互联网
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会计从业资格证《行测》判断推理练习题(二)

会计从业资格证《行测》判断推理练习题(二)

例1.a 公司(工业企业)2009年实现销售收入2200万元,缴纳营业税金及附加50万元,发生各项成本费用1750万元,其中合理工资总额200万元及工资、业务招待费2500万元。职工福利费60万元根据收入怎么算企业所得税根据收入怎么算企业所得税,职工教育费8万元,工会经费4万元,滞纳金2万元,各项储备金100万元。2009年公司共有员工110人,其中残疾人30人,支付给残疾员工的工资总额为40万元。请计算A公司2009年的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。(A公司上年无亏损)

(1)利润总额=2200-50-1750=400万元

(二)税收调整额=(25-2200×5‰)+(60-200×14%)+(8-2??00×2.5%)+2+100=151万元

(三)减税额(加计扣除额)=40万元

(4)应纳税所得额=400+151-40=511万元

(5)应交企业所得税=511×25%=127.75万元

例2、A公司(服务业)2008年实现营业收入150万元,缴纳营业税金及附加9万元,营业成本80万元,期间费用42万元(含广告费10万元) . 该组织向希望工程捐款3万元。2008年全年平均员工20人,总资产500万元。请计算A公司2008年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。(仅根据以上给出的数据)

(1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元

(二)调整税额=3-16×12%=10800元

(3)应纳税所得额=16+1.08=17.08万元

(4)应交企业所得税=17.08×20%=34160元

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