热点解答2022年的企业所得税3季度季预缴申报开始！

热点解答2022年的企业所得税3季度季预缴申报开始！

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2022年第三季度企业所得税季度预缴申报开始！

各位财税小伙伴，打开预报税表（A型），您是否有以下疑问：“预缴税款计算”第1-3行，营业收入减去营业成本等于利润总额吗？可不可以在填报表的时候直接参考表格公式，用第二行的“营业收入”减去第一行的“营业成本”，算出第三行的“利润总额”？

答案是：

不，当然不是！

为什么？区别在哪里？

首先，我们来看看什么是“总利润”。会计上“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出”，而“营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值改变损失+投资净收益”。

因此，“利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+净投资收益+营业外收入-营业外支出”（以下简称作为“公式 3”）。

如果填报时单纯用第1行“营业收入”减去第2行“营业成本”计算第3行“利润总额”，计算结果将不考虑等式右边的税金及附加在上述公式 3 中经过一系列的损益和营业外收支，产生了误差。

接下来，我们来看看填充说明。根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A型）》的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），说明用于填写“四。纳税额的计算 3.第3行“利润总额”：填写纳税人在该税款所属期末按照国家统一会计制度计算的当年累计利润总额。纳税人核算正确，申报表上的“利润总额”与利润表上的“利润总额”口径相同企业所得税怎么算收入，为本年度累计金额，

最后企业所得税怎么算收入，将季度预纳税申报表与年度纳税申报表进行比较。通过对比可以清楚的看出，年度纳税申报表的“利润计算流程”在第13行详细列出了“利润总额”的计算流程，包括了右侧所有需要考虑的因素上面的公式3，和A100000表上的关键数据需要通过填写附表的方式带出来，保证关系一致。季度预缴申报表简化了年度纳税申报表的填写和列示。明白这一点后，我也明白为什么季度预付款回报的第 1 行减去第 2 行不等于第 3 行。