日至小型微利企业所得税实施条例条第二次上调 企业所得税,是指对在中华人民共和国境内的企业(居民企业和非居民企业)和其他取得收入的组织,以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。那么2017年小企业所得税的计算方法是怎样的呢?2017年12月至2017年12月期间应纳税所得额不足20万元(含20万元)的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额。该金额须按 20% 的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的小型微利企业。各级财税部门要密切配合,严格??按照本通知的规定,抓紧落实小型微利企业所得税优惠政策。同时,要及时跟踪了解优惠政策落实情况,发现新问题及时报告企业所得税外收入怎么算,确保优惠政策落实到位。直接法:应纳税所得额=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+税金调整增加-税金调整减少应税所得=总收入*应税所得率或=成本支出/(1-应税收入率)*应税收入率1, 另需支付购运费200万元,装卸费20万元,保险费30万元。此外,还要支付运输费300万元,保险费和装卸费160万元。赠送公司员工小型车40辆,销售额按成本价计算共计400万元。每辆成本价为12万元的车辆将转为自用。市场上没有同类汽车的销售价格。(五)仓库租金收入120万元,相关费用10万元。(六)转让专利技术所有权取得收益1000万元,相关费用200万元。(7)支出管理费用1420万元,其中1. 商务招待400万元企业所得税外收入怎么算,技术开发280万元。(八)支付的销售费用为:广告费700万元,业务宣传费140万元,展览费90万元。(九)财务费用1200万元,其中向非金融企业贷款支付利息600万元,年利率为6%(金融机构贷款利率为5%以上)时期)。(十)成本费用中实际列示的工资总额为500万元,福利费105万元、工会经费10元、职工教育经费20万元按实际发生列示。[注:(1)小型车消费税税率为9%。(2) B型车的成本利润率为8%。(3) 本题不考虑印花税。】(1)企业2008年度应缴纳的消费税。17%)9%【内销40】17.558%成本利润率)(1-9%)】9% 第七条纳税人自产的应税消费品——使用,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格征税;否 同类消费品的销售价格,按照构成的计税价格计税。 计税价格计算公式: 6.4=1410.41 (2) 企业2008年度应缴纳的增值税。(运费扣除2007%)=864【1000营业税额】17.55【40营业税额】17.5517%)17 %【B5营业税额】构成计税价格(同消费税计税依据【销售1000辆】运费缴纳的进项税额)300 (3)企业2008年度应缴纳的营业税。 (4)城市维护及公司2008年度应交建设税及教育费附加。3%)=319.6 (5)公司2008年度实现销售(营业)收入总额。【出口1000辆不含增值税的汽车销售收入】 17.55 【40辆内销汽车的销售收入】所有权发生转移的,确认收入。所得额为企业的17%)。应该不是按照国内实际销售收入400万算的。17.5517%)=600【B5自用】所有权未转让,属于内部处置资产,不确认销售收入(虽然在计算增值税时按销售处理)。不属于销售(营业)收入。属于营业外收入。【销售(营业)收入总额】15000 【采购原材料发生的费用】构成存货采购成本。不同于销售(运营)成本。【出口销售可税前扣除的销售成本1000】1000已知:40辆同类汽车内销的总生产成本为400【内销可税前扣除的销售成本40 ] 那是, 【租金相关费用】10万,属于销售(经营)费用。【与技术所有权转让相关的费用】200万元,不属于销售(经营)费用。【业务招待费140万可扣除】销售(营业)收入总额157.20【技术开发费用280万可扣除】1420-(140-78.6)+(420-280)=1498.6【700万广告费及业务推广费140万(合计840万大于实际支出840万,可如实全额抵扣【参展费90万全额抵扣】【税前允许抵扣的销售费用】实际销售费用可以全额扣除。 |
另一视角
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