退税！减税！2.5万亿！全国两会重磅消息！！

退税！减税！2.5万亿！全国两会重磅消息！！

退税！减税！2.5万亿！国两会重磅消息！实施新的税费组合扶持政策，减税退税同步实施。具体减税和退税有哪些？一起来看看吧！

2022年3月5日，十三届全国人大三次会议第五次会议开幕式上，国务院总理李克强在政府工作报告中提到，2022年将实施一批新的税收优惠政策，目标是减轻负担和救助。税种、重点行业、减免形式比较复杂。相信不少中小企业都关心，这些减税政策如何“享尽天年”？让我们带你深入了解它：

新政一：小规模纳税人免征增值税

【报告原文】

继续落实支持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，提高减免率和扩大适用范围。对小规模纳税人分阶段免征增值税。

【政策分析】

提高小规模纳税人增值税免征额度是两会最受期待的税收优惠政策之一。此前政策从120万上调至180万，此前预测预计上调至240万或300万。根据这份报告的口径和以往报告的文风对比，此次免税额度或将一步上调至小规模纳税人销售额上限500万元！

即在一定期限内对所有小规模纳税人免征增值税。至于这个“阶段性”的范围，我们估计应该是1-2年，也就是说2023年年底前他们大概率可以享受到这个超级政策红利。【应用建议】

对于这项强有力的税收优惠政策的适用免征企业所得税怎么算，我们从几个角度提出建议：

一、已按规定开具收入发票的小规模纳税人企业，要围绕客户对发票的要求，尽可能通过协商达成接受增值税普通发票的意向，并密切关注业务额度单一主体公司充分享受税收优惠政策；

二是针对收入尚未按规定开具发票的企业。应该说，这项新政策给了很多还处于非税收合规状态下经营的企业一个低成本税收合规的好机会。尤其是大多数2C模式的中小企业，过去有大量的私人收支。我们不会重复金融和税收监管的风险。建议以往有此类情况的企业，将所有收入直接记入企业账户，记账记账。只要企业是小规模纳税人，就可以享受零成本的增值税合规机会；

三是对于已经是增值税一般纳税人的企业，建议在经营中充分挖掘小规模纳税人合理合规的经营场景，通过设立新的子公司，对具体场景进行单独核算。小规模纳税人。达到享受政策的效果。

新政二：加大小微企业所得税优惠力度

【报告原文】

对年应纳税所得额100万元至300万元的小微企业，减半征收企业所得税。

【政策分析】

根据税法，我国居民企业的基本企业所得税税率为25%。此前数次调整小微企业减负政策后，100万元以下的应税所得实际优惠先减至5%，再减至2.5%。，100万元至300万元的应纳税所得额，此前实际优惠税率为10%，此次两会提出“减半征收”，即这部分的实际优惠税率为减少到 5%。

举个通俗的例子，假设小微企业的应税收入为300万元，那么其2022年应缴纳的企业所得税为12.5万元（100*2.5%+200*5%），实际税负为已经低至4.17%！这对于小微企业来说绝对是一大利好！【应用建议】

对于这项税收优惠政策，企业需要关注其主营业务公司是否符合小型微利企业的标准。尤其要关注从业人数和资产规模这两个数据，避免出现部分数据不符合小微企业要求的情况。标准造成了无法享受如此大规模的所得税优惠政策的遗憾。

对尚未依法纳税的企业，可结合新政1号小规模纳税人增值税免征政策，从今年起开始将账外收入纳入企业依法纳税体系。年销售额500万，应税所得税低于300元的企业，实际合规纳税成本最高为4.17%，最低可低至2.5%。我相信大多数企业主完全可以接受这种合规税负。

新政策三：大额留抵增值税退税

【报告原文】

综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费和投资，大力完善增值税抵免退税制度，今年将对留抵税款实施大规模退税。优先支持小微企业，6月底前全额退还小微企业剩余留抵税额，增量全额退还剩余留抵税额。重点支持制造业，综合解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业退税问题。增值税抵免退税大幅提升，有力提振市场信心。

【政策解读】剩余增值税抵免额是企业预定增值税进项税额抵减销项税额的余额，一般用于下一期销项税额抵扣。就是要交一定的增值税，也就是信用不剩。随着营业税改后固定资产进项税抵扣政策的放开免征企业所得税怎么算，尤其是房地产进项税抵扣政策的放开，而疫情的原因确实是一些行业由于经营困难，收入较低，一些资产密集型企业账面留有较大额度的税收抵免。长期的增值税抵免实际上是企业的财务负担，所以此次两会将留存增值税退还作为为企业提供现金流支持的政策之一。【应用建议】

从企业规模看，此次新政明确优先安排小微企业。如果小微企业目前已有税收抵免，必须在税收政策公布后第一时间提交退税申请。如无存量抵免，建议在日常经营中注意增值税购销项目的匹配，遇到增量剩余抵免时及时提交退税申请。

从行业角度看，本报告提出，剩余信用退税重点放在制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等配套行业。这些行业有一个共同特点，即需要大量资产投入支持生产 因此，这些资产形成的进项税抵免成为企业一定的财务负担。提醒这些行业的企业，不仅要关注税收政策公布后的退税申请，还要在资产投资资金方面充分考虑此次退税政策。对决策的积极影响。

新政策四：提高研发费用加计扣除比例

【报告原文】

加大研究开发费用加计扣除政策落实力度，科技型中小企业加计扣除比例由75%提高到100%，落实企业基础研究投资税收优惠政策，完善科技型中小企业等政策设备器具加速折旧，高新技术企业所得税优惠等，相当于国家对企业创新的大规模财政支持。

【政策分析】

研发费用加计扣除一直是政府支持企业创新的重要税收政策手段。一是2017年科技型中小企业加计扣除比例由50%提高到75%，2021年提高制造业企业加计扣除比例。提高到100%，此次两会进一步加大力度，将科技型中小企业的减免比例从75%提高到100%。【应用建议】

企业适用此项税收优惠政策，首先要关注其经营主体是否符合科技型中小企业标准，及时申报科技型中小企业认定。取得相关身份证明后，即可享受此项优惠政策。对于研发费用加计扣除政策的适用，还有很多技术细节需要专业层面的规划和把握。建议具有一定研发规模的企业与专业机构合作，实现“该享尽享”的方针。除了以上几项企业税收优惠政策外，还有个人所得税新政策需要提醒的是，“3岁以下婴幼儿抚养费”也将计入个人所得税专项附加扣除，也就是说不需要等到孩子满3岁才享受孩子教育扣除，每个孩子从出生起每月可增加1000元的扣除。这是针对鼓励生育政策的一揽子税收。从出生起每月000元。这是针对鼓励生育政策的一揽子税收。从出生起每月000元。这是针对鼓励生育政策的一揽子税收。