企业所得税季度有优惠了吗？友情提醒：小型微利企业优惠政策又有新优惠

企业所得税季度有优惠了吗？友情提醒：小型微利企业优惠政策又有新优惠

微企业所得税优惠政策（2022年最新）。小

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两天有会计咨询：这季度有没有所得税优惠？4月，是企业所得税季度预缴的第一个报税期，账户友情提醒：小微利企业优惠政策有了新的优惠。

2019年第2号公告第一条

国家税务总局关于实施小微企业普惠性所得税减免政策有关问题：自2019年1月1日至2021年12月31日，将小微利润不超过100万元的年度应纳税所得额部分减征25%作为应纳税所得额; 按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额超过100万元以上不超过300万元的部分，按应纳税所得额扣除50%私人小型企业所得税怎么算，按20%缴纳企业所得税。

政策调整前，年度应纳税所得额不超过100万元的利润微薄小企业按50%计入应纳税所得额，按20%的优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。新政是，对年度应纳税所得额在100万元以下的小企业，将25%减入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。特别提醒：对年度应纳税所得额

不超过300万元的利润微薄的小企业，按照应纳税所得额分为两期，一是将年度应纳税所得额不超过100万元，减减25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税;二是年度应纳税所得额超过100万元以上300万元的部分，减征应纳税所得额50%，按20%的税率计算缴纳企业所得税。

年度应纳税所得额不超过300万元时，采用超额累进计算法，与个人所得税计算法相似。虽然该计算方法在国家税务总局2019年第2号《关于落实小微企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》中并未表述，但国家税务总局和省税务局提供的公告解读明确指出，年度应纳税所得额不超过300万元的， 采用超额累进计算法。

小微利润企业是指从事国家非限制性、禁止性行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。政策调整前，小微利企业年应纳税所得额、从业人数和总资产分别为100万元、工业企业100家（其他企业80家）、3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三项标准的上限分别提高到300万元、300元和5000万元。

例如，一家年应纳税所得额为300万元的企业，以前不属于小微利企业范围，需要缴纳企业所得税75万元（300×25%=75万元）

）按照25%的法定税率，按照新出台的优惠政策私人小型企业所得税怎么算，如果其员工人数和总资产符合条件，只需缴纳企业所得税25万元（100×25%×20%+200×50%×20%），所得税负担大大降低。原不符合小微

利企业条件的企业，年中提前缴纳企业所得税，可享受小微企业所得税减免政策。当年前期间，因不符合小微利企业条件超额缴纳的企业所得税不符合的，可以从下一季度应纳税额中扣除。如果企业在

提前缴纳企业所得税时已经享受了小微企业所得税减免政策，并且年度

对账结算时不符合条件的，应当按照规定缴纳企业所得税。

如何合理合法化解企业税压力，少缴企业所得税？一是企业可以解决成本问题，可以通过地方税收政策解决：

在实际经营情况下，企业可以通过地方税园设立个体户（中心、工作室等），让个体户承担企业的部分业务，业务合作后利用个体工商户代收开票票，园区内个体户可申请审批代收， 征收后的个人税率为0.6%-1.2%。个体户只需缴纳个人企业所得税、增值税和附加税，不需要进项成本，小规模纳税人目前免征增值税。个体户不缴纳企业所得税和股息税，可以开立公司账户或使用法人私人账户收款。

在重庆税务园区设立个体户，年开普票500万，核定征税详情如下：

增值税： 0

附加税： 0

个人税（按0.6%征收）：500万*0.6%=3万

总税率：0.6% 总税：30，000

二、如何解决增值税和企业所得税问题

一般纳税人企业可通过地方税务园区注册有限公司。例如，在重庆园区注册的有限公司，经过正常经营和征税后，一般地方对增值税和企业所得税的财政奖励为40%-80%。增值税当地保留率一般为50%，奖励为40%-80%。企业所得税的地方留存比例一般为40%，激励为40%-80%。每年缴纳的税款总额越高，收到的退税金额就越高。

集中;企业根据自身税负选择不同的税收优惠政策。

合理的个人避税或企业

避税其实离违法偷税漏税只有一线之遥，个人或企业的一个小小的操作失误，都有可能被税务局判定为违法。如果要为企业合理避税，

其实税务局也明白“水清无鱼”的道理，只要在经营企业避税时注意不越过违法红线，合理合法的企业避税是完全没问题的。

任何人都有权依法安排自己的业务，享受税收优惠，而不是强迫他多交税。聪明的老板

“省税”，聪明的老板”

避税“，愚蠢的老板”逃税”。

不懂金融的老板：

要么在“支付”的路上

税收“，或在”支付罚款“的路上。

要么在去“监狱”的路上

，或者在去“监狱”的路上。

中国的国家税收环境极其复杂，无论是老板还是个人，虽然不是金融，但必须有财税意识。

说到财税，除了个人，可以说这也是所有企业需要考虑的大问题，连马云和刘强东都在其中，否则怎么会有没有工资的马云，而刘强东的年薪只有一块钱？

其实，上面使用的节税避税法是众多避税法之一在《避税》

一书中，用上百个真实案例和各种避税方法的组合，告诉你如何正确合理地避税。

很多人是不是以为避税问题只有那些优秀的财务才知道，其实老板也要知道一定的节税知识，这样才能合理地帮助公司节省开支，最大化你的收入。

这本书”

《避税》在2021年进行了修订更新，以适用于新的版税法并利用最新的优惠政策，如果您是企业主，财务人员，高收入人士，那么本书非常适合您。

（注：以上信息仅供参考，不绕道而行，依法纳税，人人负责）。

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