小型微利企业的企业所得税如何进行会计分录

小型微利企业的企业所得税如何进行会计分录

对于小型微利企业，发生的所得税业务应设置所得税费用科目、应交税款-应交所得税科目进行核算，相应的会计分录是什么？

小型微利企业所得税录入处理

应计是：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

付款时：

借：应交税费-应交所得税

贷款方式：银行存款

应计要看全年的累计情况，只看一个月是不够的。 累计亏损不需缴纳，累计盈利需缴纳所得税。

一般企业税率为25%，高新技术企业税率为15%。

年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业企业所得税会计分录怎么算，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 %; 300万元的部分，按应纳税所得额的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人三个条件的企业。 ，总资产不超过5000万元。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。 所谓从业人员数和总资产指标，按照企业全年季度平均值确定。

所得税费用概念及计算方法

所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。 “所得税费用”企业所得税会计分录怎么算，用于计算企业承担的所得税，为损益科目； 这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。 如果仅存在永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税。

所得税计算方法：应纳税所得额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免额，所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=总收入-非应税收入 - 免税收入 - 各种扣除 - 往年亏损。