企业所得税税款应纳税所得额33种常见问题及对策建议

企业所得税税款应纳税所得额33种常见问题及对策建议

2. 总收入中包含的其他收入。（一）企事业单位技术收入免税，以主管税务部门批准的技术收入免税申请表为准税务局企业所得税怎么算的，凡未经税务机关核准的收入税务局企业所得税怎么算的，按非技术性收入规定缴纳企业所得税。（二）企业在建在建工程中发生的试经营所得，应当计入税收收入总额，在建工程成本不能直接扣除。（三）从事证券交易的机构（企事业单位）取得的收入，应当计入当期损益，并按规定征收企业所得税。不允许将证券交易的收入隐瞒在账外。（4）外贸企业在实行新的外汇管理制度后，可因汇率合并和汇率变动调整汇兑损益，5年内按直线法划拨应纳税所得额。（五）纳税人享受的流转税以及国家财政补助和其他补助所得，除国家另有特殊用途规定外，应当纳入企业收入，并计算缴纳所得税。（六）企业在基本建设、专项、职工福利等方面使用自有商品和产品的，应当作为收入处理;企业对外加工装配业务节省的物资，如果按合同约定留存，也应作为收入处理。（7） 如果企业获得的收入是非货币性资产或股权，则应参照当时的市场价格计算或评估收入金额。（八）企业依法清算的，清算后的清算收入，按照税法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的计算依据《企业所得税条例》的规定：企业所得税，按年计算，按月或按季度预缴，月末或季度结束后15天内预缴：年终后4个月内计算企业所得税， 退税多补充，企业应纳税额计算公式为：企业应纳税额=应纳税所得额的33% 根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时，应按照实际缴纳税期数提前缴纳。如果难以实际支付预付款，可以基于上一年度应纳税所得额的l/12或l/

4、或按税务机关认可的其他方式提前缴纳所得税。据此，企业所得税预缴计算公式为：月（季）预付所得税=月（季）应纳税所得额的33%或月（季）退所得税=上一年度应纳税所得额的1/12（或1/4）33%。计算公式为：年应纳税所得额=年度应纳税所得额的33%;计算的所得税金额（退税）=年度应纳税额-月（季）预缴所得税总额 纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用证明，不能正确计算应纳税所得额的，应当纳税所得额经税务机关核准。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：企业应纳税额=税务机关核定的应纳税所得额的33%;评估应纳税所得额=应纳税所得额占总所得额的税率。