外国人个人税怎么收：美国征收高达46%，日本虚报刑罚

外国人个人税怎么收：美国征收高达46%，日本虚报刑罚

根据经合组织公布的数据，2008年，29个工业化国家的平均最低收入为每年140451元人民币，人均GDP为3.1554元人民币，中央个人所得税的“门槛”为每年56003元人民币。年平均。 起征点为最低收入的40%和人均GDP的17%。

美国：收到工资即征税，最高税率46%

1913年，美国联邦政府建立了以家庭为纳税人，个人独立申报年收入的个人税制。

美国宪法明确规定，税收“用于偿还国债，为合众国的共同防卫和合众国的普遍福利提供资金”。 全民福利是美国税收的主要目标之一。

美国联邦政府、州政府、地方政府反复征收个人税，但大头是联邦政府。 20 世纪初，有 50 多个联邦个人所得税类别。 二战期间，最高的联邦个人税率为94%。 战后18年，联邦个人所得税最低税率维持在20%左右。 税率保持在90%左右。

在美国，即使你有1美元的收入，你也要纳税。 个人收入是指一个家庭一年内的所有收入，包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、小费、佣金等，以及一年内投资房地产的收入，以及资本所得税超过一年的费率另行计算。

每年报税的时候会有各种免税，相当于给家庭的福利补贴个税申报捐款，比如赡养费、子女抚养费、学费、慈善捐赠、自由职业者的费用扣除等，这些都应该包括在纳税申报表。 从总收入中扣除，剩余部分为应纳税所得额。

2010年美国联邦个人税夫妇合并税级税率：0~16750（收入，美元），10%（税率）； 16751~68000, 15%; 68001~137300, 25%; 137301~209250, 28%; 209251～373650, 33%; 373651 及以上 35%（美元=6.6 元人民币）。

美国绝大多数州、县和市政府也征收个人税。 征收个人税的州有43个，其中有7个是比例税（只有一个税级，对应税所得征收一个税率），税率一般为3%。 ~5.3%左右； 34个州实行累进税率； 新罕布什尔州和田纳西州只对个人股息和利息征税。 这样一来，美国部分州的纳税人缴纳的联邦和州个人所得税合计税率超过46%。

对于工薪阶层，个人所得税由雇主在领取工资时代扣代缴。 雇主必须在每年的 2 月 1 日之前给雇员一份“W-2 表格”，其中列出了各种收入和税收减免。 美国从总统到小时工，90%的纳税人都会收到“W-2表格”。

每年 4 月 15 日之前，纳税人必须向国税局提交正式纳税申报表。 根据纳税人的身份和收入来源，纳税人可以选择不同的纳税申报方式。 应纳税额大于预扣税总额的，补缴所欠税款； 如果应纳税总额少于预扣税总额，国税局将多收的税款退还给纳税人。

美国个人税虽然是以家庭为单位征收，但申报方式更为灵活。 丈夫和妻子可以共同或单独提交。

对于低收入家庭，还可以通过家庭纳税申报实现“负征税”，即可以领取政府福利补贴。 美国税务中心发布的一份研究报告显示，2009年约有47%的美国家庭无需缴纳联邦所得税，许多家庭还获得了联邦政府的家庭补贴。

以 2010 年的联邦纳税申报表为例。 如果一个四口之家的年收入低于$$50,000，并且有两个17岁以下的孩子，全家联合报税，不仅可以免交联邦税，还可以获得政府35美元的补贴.

这是美国个人税制的优势之一。 收入越低，家庭规模越大，政府返还的钱就越多，让低收入家庭过上体面的生活。

除了个人税，美国还有社会保障税，由雇主和雇员共同缴纳。 雇主支付工资的6.2%，个人支付工资的4.2%。 社会保障税的上限为 106,800 美元。 养老医疗保险也由雇主和雇员共同承担，每人缴纳工资的1.45%。

日本：虚报收入被判最高税率50%

日本对工资、房地产、股票等所得征收个人税，由中央和地方分别计算和征收。 2009年日本纳税人口（含企业所得税）为6385万，占总人口的50%，中央个人税占财政收入的33.8%。

从1947年开始，日本中央政府实行个人征税自行申报制度，由纳税人自行计算应纳税额。 根据日本税法，雇主有义务代表国家征收个人税。 用人单位必须在支付每月工资时代扣代缴职工个税，并于次月10日前报税务部门。 对于年收入低于2000万日元的家庭，如果没有其他收入，则按月代扣代缴税款，无需进行年度纳税申报。

个人所得税申报时，根据家庭规模给予一定的免税额度，每位家庭成员可享受约38万日元的免税额。 家庭年收入减去免税额，再扣除个人负担的社会保险费和医疗费，剩下的收入为应税收入。

对于日本居民来说，收入并不局限于日本国内，而是从世界各地获得的收入总和。 在日本工作的外国人只对其在日本的所得征税，外国人个人所得税税率为20%的比例税。

2009年日本中央政府个人所得税税率为：1~195万（收入，日元），5%； 1950001~3300000，10%（税率）； 3300001~6950000, 20%; 6950001~9000000, 23%; 9000001 ～18000000, 33%; 18000001（日元=0.08元人民币）上方40%。

此外，日本地方政府还按10%的税率征收个人税。 这样一来，日本个人所得税的最高边际税率就超过了50%。

日本还对资本收入征收个人税。 短期房地产交易收入的税率为39%，长期交易收入的税率为20%，股票收入的税率为10%至20%。

除了个人税，日本还有社会保障税，由雇主和雇员共同承担。 雇主支付工资的13.255%，个人支付工资的13.375%。

如果加上社会保障税，日本的个人税率为28.375%至63.375%。

日本对延迟个人纳税申报（截止日期为 3 月 15 日）或虚报申报的行为处以严厉的处罚。

如果延迟少于 2 个月，罚款税为 4.3%，如果超过 2 个月，罚款税为 14.6%。 按时申报，但未缴纳足够的税款，罚款税率为 10% 或 15%。 逾期申报加上税款不足，罚款税为15%或20%。 如果按时申报逃税，罚款税为35%。 延迟申报加偷税漏税，罚税40%。

2009年，210名纳税人因偷税漏税被起诉，平均每人被判处有期徒刑14.6个月。

澳洲：炒房损失不免税，最高税率45%

个人所得税是澳大利亚联邦政府的主要收入来源，约占财政收入的66%。 个人所得税实行累进税率，按家庭年收入征收。 所有工资、营业收入和资本利得都必须计入收入。

2011年澳大利亚联邦政府个人所得税税率为：6001~37000（收入，澳元），12.6%（税率）； 元）。

员工需向雇主提供9位税务账号，雇主在支付工资时代扣个人所得税，同时代扣1.5%的医疗保险税。 如果雇员没有税号，雇主必须按 46.5% 的税率预扣税款。

澳大利亚为低收入家庭提供各种税收减免和福利补贴。 2010年7月1日至2011年6月30日期间收入低于3万澳元的，减征1500澳元的应纳税所得额。 [页]

如果家里有孩子，可以享受儿童补贴。 2008年至2009年补贴标准为：13岁以下4631澳元，13岁至15岁5818澳元，16岁至17岁1945澳元，18岁至24岁（有一份工作）。 ) 2379澳元。

如果家庭收入超过 42,559 美元，所有这些儿童津贴均需扣除 20%，如果家庭收入超过 94,000 美元，则扣除 30%。

如果纳税人有低收入家庭证明，家庭中15岁以下的最小孩子将再次获得补贴。 标准是：5岁以下3358澳币，5-15岁2339澳币。 如果家庭收入高于4,526澳元，补贴将被扣除20%。

澳大利亚对享受补贴的家庭收入的计算非常严格。 缴纳的社保也算作家庭收入，投资损失不能从收入中扣除。 如果家庭因炒房、炒股而收入减少，政府不予补贴。

加拿大：自行申报税，最高税率为53%

为了吸引移民，加拿大的个人税于1917年底开始实施。

加拿大联邦政府和地方政府重叠征收个人税，由联邦政府税务局一次性征收（魁北克单独征收），然后按各自比例分配给地方政府。 在加拿大政府的财政收入中，个人所得税收入是企业所得税收入的四倍。

加拿大所得税也是根据家庭年收入自行申报的。 税务局根据个人申报信息与用人单位核对，对纳税人每月预缴的超额部分予以退还。 纳税人对税务局的审核结果有异议的，可以提出复议，但必须提交详细的收支证明材料。 如果纳税人不接受复议结果，可以向税务法庭上诉，如果对税务法庭的判决不服，可以继续向联邦上诉法庭上诉。

加拿大对其所有公民和居住在加拿大的外国人征收个人所得税。 工薪族必须在 4 月 30 日之前提交，自由职业者必须在 6 月 15 日之前提交。

2011年加拿大联邦政府个人所得税税率为：10383~41544（收入，加元），15%（税率）； 41544~83088, 22%; 83088~128800, 26%; 6.8元人民币）。

除艾伯塔省采用10%的比例税率外，加拿大其他省份实行累进税率，无免税，税率高达24%。 这样一来，加拿大部分省份纳税人的个人所得税率最高在53%以上。

虽然联邦政府和地方政府反复征税，但对纳税人来说没有任何不便，因为是一次性报税，税收分配由联邦税务局完成。 如果以后有退税的话，也是在一张支票上。

英国：对来自世界各地的收入征税，最高税率为50%

英国1798年才开始征收个人税，采用累进税率，根据家庭年收入（收入从低到高分为几个等级，每个等级的税率不同，以及它们依次增加）。 年收入超过每斤60斤。 超过 200 英镑每磅 2 便士个税申报捐款，2 先令。 1799年，英国征收600万英镑的个人税（2007年约为51.2亿英镑）。

英国中央政府的财政收入主要来自个人税收。 对于居住在英国的居民，在世界任何地方的收入都必须计入个人收入，而对于长期居住在海外的英国公民，则按照汇入国内的货币数额征税。

英国对工资、股息和储蓄收入实行不同的税率。 对于工薪阶层，免税额先从工资中扣除，然后缴纳工资所得税，然后征收自己的储蓄所得税，最后征收股息所得税（如果有的话）。

2011年英国中央政府对工资和个人所得税的税率为：0~37400（收入，英镑），20%（税率）； 37401~150000, 40%; 150000（GBP=10.7 RMB）以上50%。

英国的个人税也有各种免税政策。 2010-2011纳税年度（4月6日至次年4月5日），65岁以下人群免税6,475英镑，年收入低于10,000英镑的家庭，免税津贴为 6,475 英镑。 此外，根据抚养人数，还给予一定的免税额度。

英国地方政府正在积极研究个人税的征收。 例如，苏格兰正在立法征收个人税，并计划将个人税和财产税合并。

英国还有社会保障税，分别由雇主和雇员承担。 雇主支付 5,715 英镑以上工资的 12.8%，个人支付 5,715 英镑至 43,875 英镑工资的 11%，超过 43,875 英镑工资的 1%。

法国：多孩子少交税，最高税率40%

法国个人税的税级、税率和税额均由税务部门计算。 个人纳税申报时，必须申报家庭的详细情况，如子女人数、子女年龄等。 个人收入是指一个家庭一年内的全部收入，包括工资收入、其他劳动收入、养老金和资产收入。

在缴纳个税之前，必须先扣除各项社会拨款（社保基金）。 社会分摊不进入税局账户，由社保账户专项管理。

在法国，家庭规模在决定征税多少方面起着举足轻重的作用，因为家庭“商数”用于除以家庭总收入以获得应税收入。 一个人家庭的“商数”是1，一对夫妇没有孩子的“商数”是2，一个孩子的家庭“商数”是2.5，两个孩子的家庭的“商数”是3等等，也就是说，纳税人的家庭越大，免税额越大。

2009年法国个税税率为：5875~11720（收入，欧元），5.5%（税率）； 11721~26030, 14%; 26031~69783, 30%; 69783 及以上 40%（欧元=9.1 元人民币）。

印度：对高收入者征税，最高税率30%

印度的个税比较人性化。 除了根据家庭规模给予一定的免税外，一些必要的家庭开支也免征个税：个人支付的医疗费用最高免税5000卢比，但需要提供医疗账单； 雇主交通补贴每年免税最高9600卢比，无需收据证明； 缴纳的租金免税额等于租金减去个人工资的10%，也就是说收入越高，租金免税额越低。 当租金高时，租金不再列入免税范围。 印度对男性和女性的个人征税不同，对女性和60岁以上的老年人也给予一定的税收优惠。

个人收入是指家庭成员的全部收入，包括工资收入、股票收入、财产性收入，如买卖房屋的收入。 应税收入是个人收入减去各种免税额。 对于工薪阶层，如果工资超过免税额，雇主将代扣代缴个人所得税，多的部分退还，少缴的部分在年度纳税申报时补足。

2011年印度个人所得税税率为：180,000~500,000（收入，卢比），10%（税率）；

此外，印度还向高收入者纳税，对超过100万卢比的收入征收7.5%的税。

在印度，越来越多的纳税人在线提交纳税申报表。 他们只需在网页表格上填写个人家庭信息、收入和免税额，即可在线自动完成纳税申报和计算，非常方便。 印度约有 10% 的人口缴纳个人税。

个人免税额的调整，不仅关系到每一位纳税人最直接、最现实的利益，也关系到国家经济社会建设的方方面面。 这不是中国第一次就个人免税额度的调整展开激烈争论，也绝不会是最后一次。 此次调整无疑将成为中国税制改革史上的一个节点。 我们真正的目的应该是让它具有更多积极和进步的意义，使之成为调节收入惠民的税收工具的成功尝试。 个税改革环环相扣，政策制定者应在各方呼声浪潮中保持理性，不忘改革初心。 [页]