企业所得税和个人所得税申报的工资薪金应该保持一致吗?(图)

企业所得税和个人所得税申报的工资薪金应该保持一致吗?(图)

企业所得税和个人所得税申报的工资薪金是否应该一致？什么情况下会导致两者不一致，不一致会合规吗？

一般来说，企业所得税申报中申报的工资薪金与个人纳税申报中申报的工资存在不一致，主要是由于两者的纳税时间和具体内容不同。

企业所得税工资薪金税前扣除遵循权责发生制加收付实现制的原则。权责发生制是当期成本企业所得税税前费用扣除怎么算，无论是否实际支付，都应视为当期成本，与计提工资、薪金等会计成本的计量是一致的。但是，企业所得税税前扣除不仅遵循权责发生制，还需要关注一些成本费用是否实际支付。这主要体现在跨期工资和工资支出情况上。企业本年度计提的工资及工资费用结清 实际支付前可在税前扣除。如果在最终结算前尚未支付款项，最终结算时需要进行税务调整。如果尚未付款，则需要在结算时增加。

个人所得税工资薪金申报实行现金制，纳税人（员工）只有在实际领取工资薪金时才承担纳税义务。以一般企业为例，当月工资下月发。工资计入当月账面（借：管理费用/销售费用及其他成本费用，贷：应付员工工资-工资），下个月实际支付工资时，员工只需支付工资。因此，单位缴纳工资代扣代缴税款（借：应付职工工资-工资贷款：应交银行存款税-应交个人所得税），单位在实际支付工资的次月15日内向职工缴纳。提交预扣税申报表。这就导致企业所得税工资薪金税前扣除与个税申报工资至少有一个月的时间差。例如，公司2021年12月计提的工资实际在1月支付，企业所得税申报的工资薪金包括12月应计的工资，以及工资薪金所得的归属期限。个人纳税申报时间为2022年1月。本例中企业所得税申报（本期1-12月）的工资及工资支出实际为所得税申报当年2月。- 次年一月的工资。

具体内容差异

企业所得税中的工资薪金，是指企业在每个纳税年度内支付给职工的全部现金和非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、年终工资涨幅、加班费和其他与企业有关的费用。雇员的雇用。企业向员工提供的非货币性福利，例如在春节、节日期间，企业将自产产品或采购商品分发给员工时，将员工福利费计入账户（计入“应付职工薪酬-非货币性福利”）。) 并且不包括在总工资单中。

个人所得税申报的工资薪金包括工资、薪金、津贴、补贴、劳动分红、年终加薪、奖金等与就业有关的收入，包括企业向职工发放的非货币性福利（不能量化）个人雇员的个人收入）。集体福利免征个人所得税）。

两者申报的工资大部分是相同的，但需要注意的是，公司向员工提供的可以量化给个人的非货币性福利，需要计入工资薪金所得，个人所得税已支付企业所得税税前费用扣除怎么算，但不包括在企业所得税中。工资薪金计入员工福利费用，税前扣除有限（不超过工资薪金总额14%的部分允许税前扣除，超出部分不允许扣除）税前扣除。