应如何编写所得税费用的会计分录？ 如何处理结算和付款？

应如何编写所得税费用的会计分录？ 如何处理结算和付款？

对于企业来说，赚钱是最基本的追求，毕竟投资人不是慈善家！

当然，企业在不赚钱之前是不需要缴纳企业所得税的。 企业只有在实际实现利润时，才需要缴纳企业所得税。 请注意，此处仅提及企业所得税，未提及其他税种。

企业实现利润后，还需要通过会计分录征收企业需要缴纳的企业所得税。

企业所得税费用的会计分录怎么写？

企业所得税费用的会计分录需要分两种情况分别处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意的是，企业按月或按季计提所得税费用时，可按会计准则计算。 也就是说，企业在预缴或按季缴纳企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，如果企业的业务涉及递延所得税，则需要对递延所得税资产或负债进行登记。 递延所得税和汇款结算的处理方式不同，需要区分。

还有一点企业所得税会计分录怎么算，“所得税费用”科目是损益科目，需要在月结时转入“本年利润”科目。

例如：

胡表示，财税公司2022年3月实现利润6.6万元，无其他需要调整的项目。 老虎表示，财税企业的企业所得税税率为25%。

累积时：

借：所得税费用 16500 (66000*25%=16500)

贷：应交税金-应交所得税 16500

实际付款时：

借：应交税金-应交所得税16500（16500-16500=0）

贷款：银行存款16500

月末结转时：

借：本年利润16500

贷：所得税费用 16500 (16500-16500=0)

当然，这只是所有会计处理的一小部分。 企业在实际进行会计处理时，需要面对的情况更为复杂。 这个例子只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

但是，不管会计分录有多复杂，只要我们理解了会计分录的实际含义，会计分录本身其实并不难！

汇算清算时，所得税费用的会计分录如何处理？

在进行汇款结算时，需不时通过“所得税费用”科目缴纳附加所得税，但需通过“上年损益调整”科目核算。

具体为，企业在汇算清算时需缴纳的所得税，贷记于“应交税费-应交所得税”，借记于“以前年度损益调整”。

当然，“上年损益调整”当然可以替代“所得税费用”。 我们不需要太执着于具体的会计分录，而是需要有能力通过会计分录看到它们背后的实际业务。

但“上年损益调整”只是一个过渡科目，最终的“上年损益调整”还需要通过“利润分配-未分配利润”科目结转。

老虎举例说企业所得税会计分录怎么算，税务公司在年度汇算清缴时发现需要缴纳8.8万的所得税。 会计分录为：

借：上年损益调整88000

贷：应交税金-应交所得税88000