“营改增”下发票管理的创新进一步加大企业所得税稽查风险

“营改增”下发票管理的创新进一步加大企业所得税稽查风险

2016注定是不平凡的一年！“营改增”不仅带来增值税应纳税额计算、合同管理、组织架构等方面的变化，还会影响企业所得税收入和成本的确认。企业所得税审计风险加大。2016年度所得税汇算清缴课在讲解纳税申报逻辑关系、增值税与所得税之间的区别、增值税与所得税的联动、所得税稽查的基础上，着重对发票审核进行所得税抵扣会计和税法，以及纳税申报单的填写。风险防范等

面对企业所得税重组、税收优惠、备案程序、税务检查等一系列最新政策，财务人员不仅要了解税收政策的背景、适用方式、政策风险，还要将政策变化与所得税结合起来申报 起床企业所得税发票税率怎么算，在最新政策适用时寻找会计和税法差异，并做好报税工作。本课程在强调报告逻辑关系和填写重点内容的基础上，突出涉税纠纷处理的思路和解决办法。针对政策不明确的涉税企业纠纷，从政策层面、法律层面、监管环境、企业性质等方面，

一、课程收入

? 了解所得税的核定方式，认清审计案件乱抽的情况，注意所得税审计的风险

? 把握“营改增”后发票管理创新，清醒认识企业所得税发票抵扣风险，重视企业发票管理制度建设

? 熟悉最新税收政策要点企业所得税发票税率怎么算，掌握“营改增”后增值税与所得税的业务联系

? 掌握纳税申报的逻辑关系，能够正确填写调税项目

? 熟悉处理涉税纠纷的思路，充分准备完税证明材料

二、课程内容

主题一：紧迫性——所得税审计思路的转变

一、本次特别纳税检查的重点内容是什么？

2、检查人员的选案方式有哪些变化？

3、稽查人员的所得税考核指标有哪些？

4、预缴所得税不足的风险是什么？

五、企业为什么要重视税务稽查意见？

主题2：门票！票！票！——发票创新带来的抵扣问题

1、为什么要关注商品和服务的税种分类编码，税务人员是如何进行分析的？

2、善意承兑虚假增值税专用发票有何特点？有滞纳金吗？是否允许所得税减免？

3、企业所得税抵扣什么情况下不需要发票？青苗补偿费如何在税前支付？

4、营业税改后接受金融机构贷款业务是否需要发票？

5、募集资金需要满足什么条件？如何开具发票？

6、什么时候开具全额税差专用发票？差额何时开具发票？什么时候不发行特价票？

7、房地产开发企业收到的保证金、定金如何开具发票？

8商业预付卡如何开具发票？我能开增值税专用发票吗？

九、开具增值税专用发票与企业经营范围有什么关系？是否可以为超出范围的操作开具发票？

10、什么情况下可以开具增值税专用发票缴纳营业税？

十一、什么情况下应开具营业税专用发票缴纳增值税？什么情况下营业税发票不得抵扣企业所得税？

12、增值税时代开具发票有哪些新要求？备注栏应该有什么信息？

13、增值税普通发票需要审核哪些内容？

14、企业如何处理滞留票？税务风险有哪些？

15 如何识别不合规发票？不合规发票对企业所得税抵扣有何影响？

16、电子发票管理应注意哪些问题？

专题三：新政策新重点——最新税收政策回顾

1、研发费用加计扣除政策有哪些变化？

2、高新技术企业认定管理办法有哪些变化？

3. 最新的企业所得税优惠有哪些？

4、财会2016第22号增值税会计核算有哪些变化？

5、股权激励税收政策的主要变化有哪些？

6、房地产企业所得税收入的确认与增值税纳税义务的时点有何区别？

七、建筑业企业所得税收入确认与增值税纳税义务时点有何区别？

主题四：防风险，抓基础——填报纳税申报重点内容

1、纳税申报表的主要逻辑关系有哪些？

2、为什么要重视基本信息表的填写？

3. 不同情况下申报视同销售的税务风险有哪些？

4、如何确认销售商品的所得税收入？会计法和税法有什么区别？

5、未按权责发生制确认的收入如何调整？

6、如何确定免税收入？它与免税收入有何不同？

7、投资收益、股息收益、股权转让收益如何进行纳税调整？

8、企业会计差错、暂估入库、多年期事项如何调整？

九、调整扣除项目的主要原因是什么？利息支出如何调整？

10、固定资产计提折旧的原因有哪些？

11、资产损失扣除应注意哪些问题？报表中的加速折旧政策如何填写？

话题五：各有各的道理——处理涉税纠纷的思路

一、劳务报酬所得与工资薪金所得如何划分？扣除证明有什么要求？五证合一带来的所得税风险有哪些？

2、直收销售方式的所得税收入如何确定？

3. 通讯费补贴如何发放？是否允许所得税减免？对个人所得税有何影响？

4、交通补贴如何发放？如何扣除所得税？对个人所得税有何影响？

5、业务招待费和业务宣传费包括哪些？送礼是娱乐还是宣传？

6、损失是合理损失还是非正常损失？您如何看待标准？

7、出差补贴有标准吗？企业内部制度如何制定？

八、企业如何准备纳税证明材料？

3.讲师

斯如：中华女子学院教授、博士、注册会计师、北京国家会计学院讲师、中国税务网、航天信息集团特聘专家。长期从事会计师、税务人员、企业管理人员的会计税务培训工作，具有扎实的理论基础和丰富的培训经验。

每年公开课培训遍布全国各地。近两年，主要服务的内训客户有：张裕集团、双汇集团、金堆钼业集团、青藏铁路公司、许继集团、山东烟草销售公司、山东烟草股份有限公司、郑州煤业和电力集团、中石化济南分公司、东方电子、陕西延长集团等数十家客户。擅长将会计、税务知识综合运用到企业管理中，提出合理的税务筹划方案，降低企业的审计风险。

四、时间地点

时间：2017年3月03-04日

地点：青岛中国海洋大学学术交流中心

五、收费标准

培训费用2000元/人（培训、资料、场地、咨询等），CTC会员免费，会员5000元/人/年（一年内可享受所有主办的免费财税课程）遍及全国）。

6.协办报名电话

中国金石集团税务顾问（CTC）管理处

中财世通（青岛）公司

青岛融信达代理记账有限公司

高英子高杰

潘晶晶余玲玲

张雪涛李霞