如何计算税前工资与税后工资？这个有办法解决吗？

如何计算税前工资与税后工资？这个有办法解决吗？

昨天，一个老板向我抱怨。他说，他的会计很不称职，公司要承担员工的工资和个税。他跟我说没有税前扣除是真的吗？有办法解决这个问题吗？

本文解决您的问题：

1、单位承担的职工工资能否在税前扣除？

如果不能，怎么扣？

2、如何计算税前工资和税后工资？

首先我们来确认一下，企业承担的个人所得税是否可以在税前扣除？

根据《国家税务总局关于用人单位年度一次性职工奖金个人所得税计算办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条规定，“个人所得税应作为个人工资薪金的一部分企业所得税税前扣除怎么算，单独列为企业管理费用的，在计算企业所得税时不得在税前扣除。”

案例一：A公司于2021年1月聘用小王经理，约定实际（税后）工资为10000元/月。小王没有专项扣除，没有专项附加扣除，没有其他扣除。公司为小王承担个税，A公司会计处理如下：

应计工资：

借：管理费-工资10000

贷款：10,000 应付员工工资

工资单：

借：10,000应付职工薪酬

贷款：银行存款10000

报税1万元，征税150元：

借：管理费150

贷：应交税金-应交个人所得税 150

纳税：

借：应交税金-应交个人所得税 150

贷款：银行存款150

那么管理费中的150元税款是不能在税前扣除的！

那么我们的财务如何做到税前扣除呢？对员工好，对公司也好，怎么做？

我们继续给你举个例子！

案例二：共享财税实务咨询A公司于2021年1月聘用了经理小王，约定实际（税后）工资为10000元/月。小王没有专项扣除，没有专项附加扣除，没有其他扣除，然后我们计算税前工资。计提工资时，按税前工资计算。个人税自然是可以在税前全额扣除的！小王拿到的东西没有变化，个人所得税也可以税前抵扣！接下来，我就给你们看！

首先我们要知道1万元是税后工资，我们要计算税前工资！税前工资为X；

则X-专项扣除-((X-全额扣除)×税率-速算扣除)=10000

X-0-((X-5000)×3%-0)=10000

那么X=10154.64元

首先我们要知道1万元是税后工资，我们要计算税前工资！税前工资为X；

则X-专项扣除-((X-全额扣除)×税率-速算扣除)=10000

X-0-((X-5000)×3%-0)=10000

那么X=10154.64元，你可以验证一下！

税金=（10154.64-5000）*3%=154.64元

真发=10154.64-154.64=10000元！

即条目如下

提高工资：

借：行政费用-工资 10154.64

贷：应付职工薪酬 10154.64

工资单：

借：10,000应付职工薪酬

贷款：银行存款10000

纳税申报为10154.64元，缴纳税款为154.64元：

借：154.64 应付职工薪酬

贷：应交税金-应交个人所得税 154.64

纳税：

借：应交税金-应交个人所得税 154.64

贷款：银行存款 154.64

然后154.64元的税就成功的从企业所得税中扣除了！

比较案例 1 和案例 2：

案例一，150元的税前处理给企业造成的损失为150*25%=37.5元

案例2企业所得税税前扣除怎么算，可在税前扣除个人所得税154.64元。与Case 1和Case 2相比，多支出了4.64元，弥补了37.5元的损失，相当划算！

其实越规范越省税！

有人就要问了，先生，我们公司比较慷慨，不仅公司承担员工的个税，还公司承担社保个人部分。这种情况下税前扣除应该怎么解决？

案例三：A公司于2021年1月聘请小王经理，约定实际工资（扣除五险一金个人部分和个人所得税部分）为10000元/月。如果五险一金个人部分2000元人民币/月，单位部分3000元，无专项附加扣除，无其他扣除，财务如何处理，她的社保个人部分和个税可以可以在税前扣除吗？

五险一金的个人部分和个人税前应缴职工工资的数额也是用同样的方法计算出来，然后计提的！

首先我们要知道1万元是税后工资，我们要计算税前工资！税前工资为X；

则X-专项扣除-((X-全额扣除)×税率-速算扣除)=10000

X-2000-((X-2000-5000)×3%-0)=10000

那么X=12154.64元，验证一下！

税收=（12154.64-2000-5000）*3%=154.64元

真发=12154.64-154.64-2000=10000元

会计分录如下：

应计社会保障

借：管理费3000

贷：应付职工工资-社保3000

缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保3000

应付雇员的薪金 - 个人社会保障部分 2000

贷款：银行存款5000

应计工资

借：行政费用 12154.64

贷：应付职工薪酬-工资 12154.64

支付工资，缴纳社保个人部分和个税部分

借：应付职工薪酬-工资 12154.64

贷款：应付员工工资-个人社保部分2000

应付税款 - 预扣税 154.64

银行存款 10000

有的人要问了，老师，我只要交一月的钱，是不是每个月都按这个数额收费呢？

不必要！接下来继续给大家看上面的案例！

继续案例，我给你算了一张表，你看看

综上所述：

1、企业承担职工个人所得税，需在税前扣除。可以计算出员工的税前工资，工资表和拨备可以在企业所得税前扣除！

2. 知道税后工资和扣税会把税前工资倒过来！

3.注意需要按月计算和提取工资，不是一次计算税后工资不变！