天津查出2例阳性患者，看看你的税补上去多少税呢？

天津查出2例阳性患者，看看你的税补上去多少税呢？

在开始之前先记录一下商品大类企业所得税怎么算，本文写于2022年1月9日，天津首次代表国家对抗“艾微变种”。天津市1月8日检测出2例阳性患者，并筛选出其他18名密切接触者。距离除夕还有22天。心里反抗，想回家过年，但响应号召，就地过年吧。在此祈祷天津早日好起来，中国早日好起来，世界早日恢复正常。

2021年已经过去，贵公司21年的经营周期结束，接下来要迎来的是2022年5月1日前的企业所得税汇算清缴。汇算清算的本质是退税多补少缴，退还我企业多缴税款，补缴未缴税款。我们公司要交多少税？这就关系到企业所得税的计算了，一起来看看吧！先了解一些基本的东西，再慢慢结合政策和案例来看。

首先，所有税种都有一个“通用公式”：应纳税额=应税收入*税率。

二是确定“应纳税所得额”和“税率”两部分，计算“应纳税额”。

本条分为两部分：应纳税所得额的确定和税率的确定。

指数：

一、企业所得税的两种计算方法：

1、直接法

2.间接法

2、税率的确定：

一、纳税人

2、税率

3、应纳税所得额的确定：

一、总收入

2、非应税收入

3.各种扣除

4.不可扣除的费用

5、以前年度亏损调整

一、企业所得税的两种计算方法：

说白了，企业所得税的性质与个人所得税相同，都是对企业在一个会计年度内的生产经营所得和其他所得缴纳的税款。下面是两种具体的计算方法（也有不同的口径）。

1、直接法：（直接计算/会计口径）

应纳税额=应纳税所得额*税率

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年亏损。

2、间接法：（会计利润/税法口径调整）

应纳税额=应纳税所得额*税率

应纳税所得额=会计利润±税收调整

2、税率的确定：

税率主要根据纳税人和纳税人的情况来确定。

一、纳税人：

1）在中华人民共和国境内企业及其他取得收入的组织（个人独资企业和合伙企业除外，个人独资企业缴纳个人所得税，合伙企业先纳税）

2）分类：

①居民企业（全部征税，税率为25%、20%）：依法在中国境内成立商品大类企业所得税怎么算，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

②非居民企业（国内所得税税率25%、20%）：依照外国（地区）法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内有营业场所（25%） )，或有来自该业务的国内收入 (20%)。

2、税率：

企业所得税税率有两种：一般税率和特殊税率。

一般税率：25%

特殊税率：20%、15%、10%

1）一般税率为25%。

2）小微企业20%。

小微企业： A.年应纳税所得额不超过300万元

B、员工人数不得超过300人

C、总资产不超过5000万元

D. 非限制和禁止行业

E.审核征收和批准征收均可享受优惠待遇

年应纳税所得额：100万元以下按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际转化率 2.5%

年应纳税所得额：100万元以上300万元以下减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际转化率 10%

3) 15%

①国家需要重点扶持的高新技术企业

②技术先进型服务企业

③ 现代服务业合作区鼓励类工业企业

④ 西部地区鼓励类产业

⑤ 从事污染防治的第三方企业

⑥ 海南自由贸易港鼓励企业

4) 10%

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，以后减按10%的税率征收企业所得税年。

①重点软件企业和集成电路设计企业

②集成电路设计企业

③ 非居民企业

3、应纳税所得额的确定：

一、总收入

1）商品销售收入

2）提供服务所得

3）财产性收入转移

4）股利、红利等股权投资收益

5）利息收入

6) 租金收入

7) 特许权使用费收入

8) 收到捐赠收入

9) 其他收入。

2、非应税收入

1）财务分配

2）征收行政事业性收费和依法纳入财政管理的政府性基金

（三）国务院规定的其他不征税收入。

3.各种扣除

1）公益捐赠支出

企业实际发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，允许结转计算三年内不定期扣除的应纳税所得额。

2）职工福利费

企业发生的职工福利费，最高允许扣除工资、薪金总额的14%。

3）工会基金

企业拨付的工会经费，最高允许扣除工资、薪金总额的2%。

企业拨付的工会经费，应取得合法有效的工会经费专用收据或征收凭证，方可税前扣除。

4）职工教育经费

①自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费中不超过工资薪金总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；超出部分允许在以后的纳税年度中结转扣除。

职工教育经费范围：《关于企业职工教育经费提取和使用管理的意见》（财建[2006]317号）

②特殊情况

（一）集成电路设计企业、符合条件的软件企业（经认定的动漫企业自主研发生产动漫产品）的职工培训费用：单独核算，如实扣除。

（二）航空公司实际发生的飞行员培训费、飞行培训费、乘务员培训费、空保人员培训费等机组人员培训费用，可作为航空公司实际运输成本扣除。

（三）对核电企业，培养核电厂操作人员的培训费用与职工教育费用严格分开核算，可作为企业发电成本如实扣除。

5）业务招待费

6）广告费、业务宣传费

①企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费，除国务院财政、税务机关另有规定外，不超过销售（营业）收入15%的部分准予扣除。那一年; 超出部分允许在以后的年度结转扣除中征税。

②特别规定

（一）化妆品制造或者销售、药品制造、饮料制造（酒类制造除外）发生的广告费、业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予列支。被扣除；超出部分，允许在以后纳税年度结转扣除。

（二）烟草企业的烟草广告费和经营宣传费，在计算应纳税所得额时不得扣除。

7) 借款费用

①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业各项存款和同业拆借的利息支出、企业经批准发行的债券的利息支出，可如实扣除；

②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按同期金融企业同类贷款利率计算的数额的，可按实际情况扣除。

③企业向股东或与企业有关联的其他自然人借款的利息支出，可满足《国家税务总局关于企业向股东或其他自然人借款利息支出税前扣除的通知》的要求。自然人”（国税函[2009]777号）减税

8）固定资产折旧

①在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按规定计算的固定资产折旧。

②按年限平均法计算的固定资产折旧允许扣除。

企业应当从固定资产投入使用的次月起计提折旧；不再使用的固定资产，从不再使用的次月起停止计算折旧。