天猫是强数据链,而传统企业是弱数据链?我在删文中提到:天猫是强数据链,传统企业是弱数据链。 我之所以使用数据强弱链接的概念,是基于我在传统行业和电商行业的经验对比。无论是会计处理的基础还是税务审计的处理,他们面临的结果很可能是不同的。 强于弱的关键在于数据链的完整性,以及数据源的可信度和不可更改性。 比如支付宝流水数据和交易订单。 就算你能力再强,手段不凡,也改变不了天猫平台的底层数据。正好天猫平台要把这个数据发给税务局。 2019年1月1日,《中华人民共和国电子商务法》正式实施。 其第四条规定,国家对线上线下经营活动一视同仁,促进线上线下融合发展。 其第十一条规定,电子商务经营者应当依法履行纳税义务,依法享受税收优惠。 第二十八条规定:电子商务平台经营者应当依照税收征管法律、行政法规的规定,向税务部门报送平台内经营者身份信息和纳税相关信息。 其三十一条规定:电子商务平台经营者应当记录、保存在平台上发布的商品和服务信息以及交易信息,并保证信息的完整性、保密性和可用性。商品和服务信息及交易信息自交易完成之日起保存不少于三年。 所以你看,有规律可循,有迹可循。第二十八条规定,天猫平台可以向税务局报送涉税信息。 什么是涉税信息? 商家提交的每笔订单的平台佣金是否计算在内? 计算。是5%还是2%都无所谓,但是你分了,你就明白收入是多少了? 商户支付宝交易算不算? 计算。支付宝的营业额是财税认定的收入金额。 贸易订单是否重要? 计算。一笔成功的交易单商品大类企业所得税怎么算,意味着交易完成,到账,意味着收益实现。别说是会计法规定的权责发生制,就是古代的现金制也要列为收入。 当然,上面说的大数据是严格意义上的收入入口,在实际执行中可能会有一些拆解。 是的,请注意这个词:拆解。 拆解就是总量不变,不能改,不能改。它只能拆卸和拆卸。 比如DSR的评分,用什么方法。 这就涉及到增值税的计算依据和逻辑。 增值税是以货物(含应税劳务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从计税原则上讲,增值税是对商品生产、流通、劳务等多个环节的附加值或商品的附加值征收的流转税。实行价外税,即由消费者承担,有增值才征税。没有增值就不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务,进口货物的单位和个人实现的增值额征收的税种。 (来自360百科) 其实这个解释对于财务人员来说一点都不陌生,老板们可以好好想想。 你在想什么?增值是应纳税的。即使你买0.9元/支的签字笔,卖到1元/支,那0.1元还是要交税的。当然算法很粗糙,这里只是对所谓的增值税做一个直观的解释。 具体来说比较复杂,就不展开了。 其次,好像有的老板对所谓的增值和增值税收入有误解,所以特地截图在这里: 支付宝截图 仔细看,这是支付宝数据导出的呈现。 红框内的部分相信无论是行业金融还是老板们都不陌生。 那是收入实现商品大类企业所得税怎么算,那是资金流入。 而天猫的入账收入肯定是这个数字。而且严格来说,红框里的收入数字是多少,那么对应的条目就一定是多少。 啊对。对于天猫商户来说,银行账户只是一个参考,支付宝是源头数据,计税依据,是强大数据链的源头。 所以对于财务来说,支付宝的收支必须在账目上得到充分体现。 账户汇总的财务报表必须每季度向税务局提交。 综合以上整个逻辑,作为天猫商家,几乎只能如实算账,因为: 天猫平台向税务局发送的税务信息相关数据不可更改!!! 因此,财务常谈的增值税税收筹划,也着眼于对不同类型收入的拆解。例如,我们卖家具。家具出售,包安装。一般入账是直接跟随订单交易成功,支付宝到账,均归类为主体收入。那你能改变主意吗?也就是把卖家具和装家具分开来看,分开记录?家具销售具有商业性质,一般纳税人税率为13%;家具安装属于劳务性质,完全可以由小规模的公司作为主体来承接。小规模税率为3%,今年为1%。 这个比较准确,关于增值税的税收筹划。 然后将增值税扩大到企业所得税。 增值税的计算是销售额的实现和资金的流入;至于所得税,就是收入的实现,为实现销售(公司经营)而产生的一些成本是肯定要交的。 收入扣除成本后,一般情况下,加上或减去营业外收入/支出的数据,就是企业所得税的计税基础。当然,这只是就一般的商业模式而言,结算和付款前的调整不予考虑。 这个数字,用财务术语来说,叫做息税前利润,英文简称EBIT。 简单来说,增值税是针对企业收入征收的;企业所得税针对的是企业利润。 从广义上讲,不管是不是金融,招摇撞骗、深不可测的税务筹划,几乎都是针对这个词的。 即税收筹划相对于一般企业而言,是在财税法律法规的范围内,有针对性地对企业应缴纳的所得税进行筹划。 当然,我的说法很狭隘。 完整版纳税筹划是指对涉税业务进行筹划,制作一整套纳税操作方案,以达到节税目的。(来自360百科) 集团公司和多业务公司设有税务规划部门或税务规划岗位。 所以,是的,这个计划物有所值。 我什至听说这些部门/职位的人通常会检查他们的账户。年底的时候,他们忙了一两个月,想出几个方案来体现岗位的价值和自身的价值。 还有一个问题需要注意:企业的合理成本是多少? 成本和费用是两个既相互关联又具有显着差异的会计概念。从广义上讲,成本费用一般是指企业在生产经营过程中发生的各种资本性支出。企业的成本,就其经济本质而言,相当于产品价值构成中c+v的价值,用货币表示,即企业在产品经营中消耗的资金总和。(360百科) 合理性是指企业在生产经营过程中发生的各项费用。例如,米饭公司肯定不能把我的机票费用计入差旅费。毕竟,我和莱斯公司没有任何关系。 文末有两句话希望同事/老板注意,同样来自360百科: 避税是指纳税人在不违反税法的前提下,将纳税义务降至最低的行为。西方经济学家普遍认为,避税与逃税在原则上是有区别的,即后者违法,而前者不违法。它只是利用了税法的大部分漏洞,少缴或不缴税。 偷税漏税是指纳税人故意违反税收法律法规,采取欺骗、隐瞒等手段逃避税款的违法行为。如为了少缴或不缴应缴税款。故意少报或者隐瞒应税项目、销售收入、营业利润的;故意抬高成本,乱分配费用,减少应纳税所得额的;转移财产、收入和利润;伪造、变造、销毁账簿或凭证等。 慎重考虑!!! |
另一视角
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