120万年收入，究竟哪一种社会角色税交的最多呢？

120万年收入，究竟哪一种社会角色税交的最多呢？

那么今天先告诉大家，

如果人人年收入120万，

个人、企业和公司需要缴纳多少税款？

5哥做了一个表格。以下社会角色可能是120万年收入的主体。请自行填写：

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按照上面的方法，只要有收入，就得交税，所以年收入是120万。哪个社会角色缴纳的税款最多？

5哥，给大家算一算吧！

一、劳务报酬收入（个体户）

案例：小蜜萌没有与任何单位签订劳动合同，但她在家开公众号、接广告、发软文，年收入120万元，如何纳税？

5哥分析：这种情况下，小蜜萌在与对方签约时，需要询问价格是否为“税前税后”。如果是税后，那么对方已经为你支付了；如果没有，那就需要自己去税务局申报交费，按照劳动报酬计算。

の个税支出：一年合计37.7万（收入120万一次性缴纳个税）。

の税后收入82.3万。

2、工资薪金收入（企业职工）

案例：某企业高管小马与公司签订劳动合同，工资以“月薪+年终奖”的形式发放。月薪10万，年收入120万。每年的税后收入是多少？

5哥的分析：对于企业员工来说，个税是由公司代扣的，计算方法也很简单。可以根据工资计算。

の个人纳税支出：每月纳税29920元，全年纳税总额359040元。

税后收入约84.1万。

3.个体工商户（店主）

案例：小马的父亲老马开了一家水果店，并在当地注册了个体工商户。年收入120万左右，但他没有建账，无法计算成本。如何纳税？

5哥分析：个体户报税有两种方式。根据是否有建账能力，分为核定征收和审核征收（详见《不开票不报税？这位老板小心！》一文）。老马的情况是“批准征收”。当地税务局核定应纳税所得额，然后根据核定的应纳税所得额核算其他税费，然后每月直接从账户中扣税。

例如，按照江苏省个体经营核定的征税标准（计算公式：应纳税额=收入*附加率计算没收入企业所得税怎么算，水果行业的附加率约为1%）。

の老马个人纳税支出：12000元

の税后收入：118.8万元

（备注：不同城市、不同地区核定的征收标准不同没收入企业所得税怎么算，以上数据仅供参考，具体纳税方式和税额需要详细询问当地税务局税务专员！咨询电话，兄弟5已经叫你了，你可能要耐心等一会~）

4、个人独资企业

案例：小王是一位很有实力的设计师，决定成立自己的个人工作室承接各项业务，他选择注册为“独资企业”！

5哥分析：小王成立个人独资企业后，年收入120万，需要交税如下：

计算方法：“总收入X应纳税所得额（每个城市不同行业的应纳税所得额不同，约3%~30%）”计算当年的生产经营收入，再用五级超额累进5%~35%的税率，计算个人所得税。▼

应交增值税=1200000/(1+3%)*3%=34951.46元 附加税=34951.46*(5%+3%+2%)=3495.15元 个人所得税应纳税所得额=1200000/(1+3) %)*10%=116504.85（查五级累进税率表，适用税率为35%，速算扣除数为14750元）

应交税金=116504.85*35%-14750=26026.70元

全额纳税=34951.46+3495.15+26026.70=64473.31元

の税费：约64,000

の税后收入：约113.6万元

5. 伙伴关系

案例：小王是个很有实力的设计师，想成立个人工作室承接各项业务，但因资金不足，只好与朋友签约，共同成立“合伙企业”！

5哥分析：合伙企业的计税方式与个人独资企业相同，不同的是不同行业和地区的应纳税所得额不同。由于是多人合伙，每个人的税款可以按出资比例缴纳。

の税费：计算公司需要缴纳的个税，然后按照出资比例??缴纳每个人的个税。

6、有限责任公司

案例：有一家“上海AB商务咨询有限公司”，有A、B两个股东，A股东是自然人，B股东是公司，也就是我们常说的公司股份或法人人股。A、B各持有50%的股份。AB 公司属于服务行业。按一般纳税人计算，增值税6分。

假设公司年净利润为120万元。

一年应缴纳的企业所得税为：120万元X25%=30万元，即应缴纳企业所得税30万元，实际剩余利润90万元。股东A、B各获得公司分红45万元，还没完。这个时候还有税要交。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业下列所得为免税所得：

（一）政府债券利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从与该机构、场所有实际联系的居民企业取得的股息、红利等股权投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

因此，45万作为B公司的投资收益，无需再次缴纳企业所得税。

然后我们看自然人股东A，45万是A的投资收益，需要交个人所得税，20%。

450,000 X 20% = 90,000，A最终实际收益为：45-9=360,000。

以上是有限公司的税务情况。即有限责任公司应缴纳的税金包括：25%的企业所得税、增值税和其他附加税。

备注：以上案例不考虑增值税的计算。

总结

看完上面的纳税数据，有人说，那我就注册个个体工商户吧！

首先，以上数据会根据不同地区、不同行业的不同而有所差异。5哥只是举个例子，具体需要咨询当地税务局。

其次，如果自己没有资源，没有能力，还是老老实实上班比较稳妥！5哥提醒，千万不要为了省税费而只注册“个体户”或“公司”。这些都需要操作。不能继续经营，亏本也要交税！

另外，在公司与个体户竞争的时候，有限责任公司也不是完全没有优势——“独立法人资格”理解：

比如公司注册50万元，我出资10万元，那么只要我没有其他违法行为，公司欠1000万元，我只需要承担10万元。如果是个体户，那就不行了。无注册资本。一旦欠了债，就得还，害的是妻儿。

再说说实际收入：个体经营收入，夫妻双方各有一份，属于共同财产；而公司的营业收入，另一半可以享受分红，但是没有股权份额！