中国共有开发企业所得税税率为25%，采取季度预缴方式

中国共有开发企业所得税税率为25%，采取季度预缴方式

目前我国共有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税税、车购税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨位税、环境保护税等18个税种，12部法律，6部法规。其中加粗的9个税种与房地产企业的全生命周期息息相关。

增值税是以货物（含应税劳务）在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从计税原则上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等多个环节的附加值或商品的附加值征收的流转税。实行价外税，即由消费者承担，有增值才征税。没有增值就不征税。

房地产开发企业销售自行开发的房地产，适用税率为9%，预售阶段按收到的房产款的3%按月分期预缴。

企业所得税是我国对企业和其他创收组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他从事经营活动的组织。

企业所得税实行收入来源管辖和居民管辖相结合的双重管辖。企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务：

一、居民企业是指在中国境内依法成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

二、非居民企业是指依照外国（地区）法律成立房产预售企业所得税怎么算，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所房产预售企业所得税怎么算，或者在中国境内未设立机构、场所的企业，但有来自中国企业的收入来源。

房地产开发企业所得税税率为25%，采用季度预缴法。四川省税务局最新发布的2020年第1号公告明确了各区县毛利率预期。例如：成都的预估毛利率为20%。缴纳1亿元的，4月15日前预缴企业所得税10000*20%*25%=400万元，并于次年5月31日前汇算清缴，多退少补。

个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息和红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、意外所得、经营所得。前4项称为“综合收入”。》，适用7级超额累进税率，前8项纳税人均承担预扣税义务，营业收入自行申报，包括个体工商户、个人合伙企业、个人独资企业。

除大病医疗外，纳税人在单位支付子女教育、养老、住房贷款利息、住房租金、继续教育等工资薪金时，可选择按月享受专项附加扣除政策。

公司每个月给员工发工资时，已经代扣个人所得税，上缴税务局。员工需在每年3月1日至6月30日期间登录个税APP自行清算结算。

城镇土地使用税是指国家对在城市、县、镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际土地面积，按照规定税额计算征收的税种。被他们占领了。.

不同区县、不同地块的税率存在差异，具体以当地政府公告为准。每年5月20日和11月20日之前支付一次，自交房次月起停止支付。

房产税是根据房屋的应税剩余价值或租金收入，向产权人征收的一种房产税。

房地产开发企业自用销售部应于每年5月20日和11月20日分别按房屋估计残值申报缴纳一次，未使用的不予缴纳。

城市维护建设税按照实际缴纳的增值税和消费税缴纳。纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。城市地区、县或镇的税率为 1%。

土地增值税是指单位和个人出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入。转让取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除额后的增值额，是一种向国家缴纳的税款，作为计税依据。

该税种将开发产品分为三类：普通住宅、非普通住宅和其他。

划分普通和非普通的标准因城市而异。一般来说，面积小于140㎡（或144㎡）、容积率大于1.0、售价不超过当地均价1.2倍的住宅可视为普通住宅，反之亦然. 其他类主要指停车位、商铺、综合楼等。

各市州对三类业务规定的预收率也不同，从1%到3%不等。与增值税类似，企业需要在取得预付款后的次月按预征税率申报纳税，然后等待清算完成。多退少补。

普通住房优惠：增值率未达到20%的免征。

四川省以《工程规划许可证》为清算单位。将高档商铺和亏损停车位合并到一张工业许可证中，可以产生节税效果。同时建议区域避开临界点。

印花税是对在经济活动和经济往来中建立和接受具有法律效力的文件的行为征收的税种。具体有4类：

1.买卖、贷款、融资租赁、租赁、承包、建设工程、运输、技术、仓储、仓储、财产保险合同或合同性质的凭证；

2.财产过户文件；

3、企业账簿；

4.证券交易。

契税是指在不动产（土地、房屋）产权转让时，按照当事人签订的合同，按房产价格的一定比例向新的所有人（产权人）一次性征收的税款。被转移或改变。

房地产开发企业通过招标拍卖挂牌或资产收购取得的地块，需按当地适用税率（2%至4%不等）一次性缴纳契税。

另外：企业还应缴纳工会经费（工资的2%）、残疾人就业保障金（工资的1.6%（四川））。

综上所述，房地产开发企业在预售阶段，预缴税率通常在8%-10%左右。

房地产开发企业的税收筹划要贯穿土地征用、产业规划和认证划分、户型设计、促销方案、合同起草、竣工结算等各个环节，在合法的前提下合理运用税收政策。合规以实现合法节税。目的。