企业所得税如何弥补亏损

企业所得税如何弥补亏损

不管是怎样的企业，都会有亏损的时候。 当亏损发生时，高级管理人员和财务人员需要想办法避免亏损扩大或弥补亏损。 弥补亏损的方式有很多，其中可以利用企业所得税来弥补以前年度的亏损。

企业所得税弥补亏损

根据相关规定：

企业纳税年度发生的亏损，允许结转到下一年度弥补下一年度的收入，但结转期限最长不得超过五年。

即税前利润可以用来弥补以前年度的亏损，弥补亏损后可以进行应税计算。 这是国家对企业的优惠政策之一，但只能在五年内弥补亏损，五年后仍未弥补的亏损，可以用所得税后利润或盈余公积金来弥补。

企业如何弥补亏损

弥补亏损的顺序一般是先用以后年度的税前利润弥补，再考虑用税后利润或盈余公积弥补，最后考虑用实收资本或公平。

1、用下一年度税前利润补足。 下一年度利润不足补足的，可在5年内继续补足。

2、5年内税前利润不足或弥补亏损的，用税后利润弥补。 该方法不确认递延所得税。 税法规定，在计算应纳税所得额时，不能扣除亏损余额。

3、用盈余公积金补足。 借记“盈余公积”，贷记“利润分配－盈余公积弥补亏损”。 此外，企业使用提取的盈余公积金弥补亏损，应当经公司董事会提议三月亏损企业所得税怎么算，股东大会批准。

企业所得税不得补缴的情形

1、被投资企业发生经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补； 投资企业不能调整和减少投资成本三月亏损企业所得税怎么算，不确认投资损失。

2.对执行核定征收企业所得税的纳税人，以前年度应弥补的未弥补亏损，在核定征收年度内不能弥补。

3.境外亏损不得用于弥补境内盈利企业。 境内盈利企业合并计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的利润。

4、被合并公司的亏损不得结转弥补被合并公司； 与企业分立有关的企业亏损不得结转相互弥补。

5、企业开始生产经营的年度为企业开始计算损益的年度。 企业在从事生产经营前的筹备活动中发生的筹建费用，不计入当期亏损。

计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

所得税费用是损益费用的费用科目。 所得税费用是指企业就其营业利润应缴纳的所得税，按企业承担的所得税计算。 所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。