重磅利好！2018年度集成电路设计和软件企业将继续享受此前“两免三减半”优惠！

重磅利好！2018年度集成电路设计和软件企业将继续享受此前“两免三减半”优惠！

近期，华为事件持续发酵。21日晚间，华为消费者业务总裁余承东在社交媒体上表示，华为自己的操作系统（OS）可能会上市。不过，就在昨日，财政部、国家税务总局发布公告称，集成电路设计和软件企业2018年继续享受此前“两年免征、三年减半”的所得税优惠政策。 ，简直就是减税优惠政策！

01

重政策

华为、中兴等企业免征企业所得税！

好主意！国足开炮！为支持集成电路设计和软件产业发展，财政部、国家税务总局发文，公布有关企业所得税政策如下：

1.依法设立并符合条件的集成电路设计企业、软件企业，优惠期自2018年12月31日之前的盈利年度起计算，第一年至第二年免征企业所得税；从第三年到第五年。年度企业所得税按法定税率25%减半征收企业所得税免征怎么算，直至期满。

二、本公告第一条所称符合条件的是指《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的通知》（财税[2012]财税发〔27〕号和《国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定的条件业（财税[2016]49号）。

也就是说，对于华为、中兴等开展芯片研发的科技企业，可以享受免征企业所得税的优惠政策。

国家大力支持和欢呼！越来越看好中国自产芯片和软件！我们一定能够打造出强大的“中国芯片”，让世界刮目相看！

02

政策文件详解

哪些企业符合条件？

公告称，“符合条件”是指《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件业和集成电路产业制定企业所得税政策的通知》（财税[2012]否 工信部《工信部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）规定的条件.

集成电路设计企业，是指以集成电路设计为主业，并符合下列条件的企业：

（一）在中国境内（不含港澳台地区）依法注册的居民企业；

（二）在汇算清缴年度，具有劳动合同且具有大专以上学历的职工人数占企业月均职工总数的比例不低于40%，并符合以下条件的比例：研发人员占企业员工总数的月平均数不低于20%；

（三）拥有核心关键技术并以此为基础开展经营活动，年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；研究开发费用占研究开发费用总额的比例不低于60%。

（四）年度集成电路设计销售（业务）收入占企业总收入汇算清算的比例不低于60%，其中独立集成电路设计销售（业务）收入占企业总收入的比例企业总收入不低于50%；

（五）主营业务具有自主知识产权；

（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；

（七）决算缴费年度未发生重大安全质量事故和严重环境违法行为。

软件企业是指以软件产品的开发、销售（经营）为主要业务，同时具备下列条件的企业：

（一）在中国境内（不含港澳台地区）依法注册的居民企业；

（二）决算结算年度签订劳动合同且具有大专以上学历的职工人数占企业月平均职工总数的比例不低于40%，考研比例而开发人员在企业月均员工总数中的比例不低，在20%；

（三）拥有核心关键技术并以此为基础开展经营活动，年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；研究开发费用占研究开发费用总额的比例不低于60%；

（四）年度软件产品开发销售（经营）收入占企业决算结算的收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件开发销售（经营）收入比例产品和信息系统集成产品占企业总收入的比例不低于50%；低于40%），其中：软件产品的自主开发和销售（经营）收入占企业总收入的比重企业不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品的开发、销售（经营）收入占企业总收入的比例不低于30%）；

（五）主营业务具有自主知识产权；

（六）具有适合软件开发的软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；

（七）决算缴费年度未发生重大安全质量事故和严重环境违法行为。

03

扶持国内企业

政策已经开始

2018年财政部、国家税务总局、科技部联合在财政部网站发布研发费用加计扣除新政策，提高企业研发费用税前加计扣除比例开发费用从 50% 增加到 75%。扣除范围由原来的科技型企业扩大到所有企业。利润增幅最大的企业主要集中在机械、计算机、电子元器件等行业。

将企业研发费用税前加计扣除比例由原来的50%提高到75%。同时，扣除范围由原来的科技型企业扩大到所有企业。

事实上，一些行业，尤其??是集成电路行业，研发费用吃的很苦，每年的研发费用甚至吃掉营业收入的一半以上。提高企业研发费用税前扣除比例，无疑将释放减税减负的潜力。股利。

以研发费用超过净利润的华为为例。2018年实施研发费用加计扣除新政策后，每年最高可减税或超过30亿元。

新出台的减税措施聚焦科技创新，着力加大对企业研发投入的支持力度。

研发费用加计扣除新政策将利好研发投入高的行业。其中，国防、通信、计算机、机械和建筑五个行业受益最大，相应的利润增幅分别为6.07%、5.26%、4.1%、3.89%和3.35%，而银行和房地产研发支出极低的行业受益最少，利润增长率不到1%。

同时，盈利增幅前50名个股主要集中在机械（13只）、电脑（5只）、电子元器件（5只）等行业。

更高的扣除比例和更广泛的覆盖范围：

2018年9月20日，财政部、国家税务总局、科技部联合发文（财税[2018]99号）逐步提高研发费用加计扣除比例至75% .

事实上，研发费用税前加计扣除由来已久，2015年和2017年都会出台相关政策指引企业所得税免征怎么算，政策的核心是为企业减税减负，促进企业进一步开展研发创新。

与2015年政策相比，2018年研发费用加计扣除政策核心变化包括：研发费用计入当期损益，在按规定扣除的基础上，税前加计扣除比例由50%提高至75% %，提高25个百分点；研发费用构成无形资产的一部分，无形资产成本税前摊销比例由150%提高至175%，提高25个百分点。

其次，与2017年的政策相比，2018年的研发费用加计扣除政策将研发费用加计扣除的企业范围从科技型中小企业扩大到所有企业。

总而言之，扣除比例提高，适用企业范围从科技型企业扩大到包括房地产在内的所有企业。

本文转自国家税务总局、财政部、会计师事务所、搜狐网

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