小微企业2017年企业所得税缴纳规定什么是税收优惠政策？

小微企业2017年企业所得税缴纳规定什么是税收优惠政策？

企业所得税是对内资企业、经营单位的生产经营所得征收的税种。您知道企业所得税有哪些税收优惠政策吗？企业所得税是如何计算的？一起来看看吧！

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什么是税收优惠

税收优惠是中国近30年来对行业和企业的扶持政策措施。明水律师事务所认为，可以这样定义：为使国家在一定时期内实现一定的发展目标，在税收方面，鼓励、鼓励、甚至照顾国家在一定时期内出现的某些问题。企业经营，减轻企业税收负担，有利于企业税收征管措施更好地运行和持续。

税收优惠的基本原则

税收优惠与企业所在行业密切相关，如促进科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护节能等，税收优惠主要是支持国家支持的产业. 税收优惠不同于财政返还、财政补贴、财政基金。例如上海张江、北京高科技园区等园区，企业注册后可享受数年免税。这种返还模式不是税收优惠，实际上是财政资金的返还，不是税收优惠。还有很多这样的政策与税收有关，但本身并不是税收激励。税收优惠现状及种类 税收优惠呈现出种类多元化、参与管理部门多元化的特点。相应的申请、审批、后续监管程序也越来越复杂，一些政策落地难度加大。

根据税收优惠对象的不同，税收优惠可分为“区域”税收优惠和“行业”（或“行业”）税收优惠。在相当长的一段时间内（尤其是2008年新企业所得税法实施之前），企业可以获得的主要税收优惠类型一直处于这两类并列的情况。前者主要包括经济特区税收优惠、西部大开发税收优惠、保税区、高新区税收优惠等；后者包括对高科技产业、软件产业和可再生资源的工业税收优惠。

各种优惠政策可以交叉。同一纳税人可能同时满足多项税收优惠条件，如所得税、增值税、营业税等，每个税种可能包含多项税收优惠。纳税人需要顾全大局。

税收激励立法

我国现行的税收优惠政策过于过度和混乱。多税种的一些税法、法规中分布着各种优惠政策。税收优惠政策的统一由特别税收法律法规规定。清理规范税收优惠政策是一项重要任务。要求税收优惠政策的统一性由专项规定来规范，即未来要制定税收优惠法律或税收优惠条例。今后对哪些主体和行业给予优惠，必须在上述规定中明确，有利于税收优惠政策的统一、规范、合理和透明。现在，税收筹划和税收优惠的所谓税收筹划和筹划，要求合理、合法。税收优惠政策对于税收减免非常重要，也是税收筹划最常用、最普遍的依据。税收筹划不当的后果

如果企业过于依赖税收优惠以外的筹划方式怎么算优惠企业所得税，可能会导致被税务机关认定为避税的严重后果。不仅需要补缴税款，每天还要承担高达5/10,000的税款滞纳金，还可能面临50%-300%的税收处罚。

2017年企业所得税税收优惠政策

1.免税和减税

（一）农、林、牧、渔业项目收益

（2）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

企业投资经营国家扶持的公共基础设施项目取得的收入，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年起减征企业所得税。到第六年。企业所得税减半征收。

本条规定的企业承包经营、承包工程和内部自建自用项目，不享受本条规定的企业所得税优惠。

（三）从事符合条件的环保、节能、节水项目取得的收入

环保、节能、节水项目取得的所得，自该项目取得首次生产经营所得的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，并按规定征收企业所得税。从第四年到第六年减半

（四）符合条件的技术转让所得

企业所得税法是指对符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业因转让技术所有权取得的部分所得不超过500万元。 ，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。

2.高新技术企业优惠

国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.小型微利企业优惠

小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下：

1.工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元。

2.其他企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。

4.额外折扣

加减优惠包括以下两项：

1.研究开发费用，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用。不计入当期损益的无形资产，按照规定在实际扣除的基础上扣除研究开发费用。50%加减；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。

2、企业为安置残疾人支付的工资，是指在实际扣除支付给残疾职工的工资的基础上，按支付给残疾职工的工资的100%加扣。

五、创业投资企业优惠

创业投资企业从事需要国家重点扶持和鼓励的创业投资的，可以按照投资金额的一定比例怎么算优惠企业所得税，从其应纳税所得额中扣除。

创业投资企业是指通过股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年以上的创业投资企业。其投资额的70%可在股权持有满2年的当年从创业投资企业中扣除。当年应纳税所得额不足抵扣的，可以结转下一纳税年度抵扣。例如：A公司于2008年1月1日向B公司（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有至2009年12月31日。 2009年是70万元。