对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的业务如下 年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%的税率计入应纳税所得额亏损怎么算企业所得税,按20%的税率缴纳企业所得税。 . 对年应纳税所得额100万元以上300万元以下的小型微利企业,减按25%的税率计入应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税。税率为 20%。 某公司2020年亏损80万元,2021年税后收入360万元。职工266人,总资产3560万元。 360-80=280亏损可以补 100*0.25=2.5 180*0.1=18 18+2.5=20.5 100*12.5%*20%+180*50%*20%=20.5 某生物制药公司,2021年实现主营业务收入5.6亿元,其他业务收入3000万元,营业外收入1200万元,投资收益800万元;主营业务成本2.4亿元,其他业务成本1400万元,营业外支出1300万元。税金及附加4500万元,管理费用5000万元,销售费用12000万元,财务费用1100万元。企业自行核算的年利润总额为1.17亿元。具体业务如下:(1)发生广告费9500万元。(二)发生业务招待费500万元。(三)企业实际支付工资5000万元,其中残疾人工资100万元。(四)工会经费110万元,福利费750万元,职工教育经费140万元。(5)新产品研发专项支出600万元。该600万元单独核算,未形成无形资产。(六)2021年12月进口专业研发设备1台,完税价格800万元。收入150万元。(八)企业取得专利技术转让收入900万元,发生相关费用和税金200万元 (5)新产品研发专项支出600万元。该600万元单独核算,未形成无形资产。(六)2021年12月进口专业研发设备1台,完税价格800万元。收入150万元。(八)企业取得专利技术转让收入900万元,发生相关费用和税金200万元 (5)新产品研发专项支出600万元。该600万元单独核算,未形成无形资产。(六)2021年12月进口专业研发设备1台亏损怎么算企业所得税,完税价格800万元。收入150万元。(八)企业取得专利技术转让收入900万元,发生相关费用和税金200万元 关税 10% 收入=56000+3000=59000 59000*0.3=17700 17700-9500=>0 广告费不用调整 59000*0.005=295 业务推广费营业收入的5/1000与本期60%两者中较小者 500*0.6=300 500-295=205 应税收入增加205 100*100%=100 应纳税所得额减免100%,残疾人工资减免100% 5000*0.14=700 750-700=50 5000*0.08=400>140 5000*0.02=100 110-100=10 应税收入增加 60 600*100%=600加100%研发费用扣除 应税收入减少 600 800*0.1=80关税 800*1.1*0.13=114.4增值税(进项) 国债利息、国债利息免税 应税收入减少 150 900-200=700 700-500*0.5=100 500+100=600 技术转让500以内免税,超出部分减半 应税收入减少 600 会计利润=11700+205-100+60-600-150-600=10515 10515*0.25=2628.75 应交企业所得税 |
另一视角
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