中国银监会《不良金融资产处置尽职指引》和国家有关法律法规联社指引

中国银监会《不良金融资产处置尽职指引》和国家有关法律法规联社指引

仅供个人参考。不良资产识别和调查指南。针对不良资产风险，根据中国银监会《商业银行信贷工作尽职调查指引》、《不良金融资产处置尽职调查指引》及国家有关法律法规，制定本指引，并结合广东省农村信用社实际，制定省级协会相关制度。第二条 本指引适用于广东省农村信用社全部不良贷款及其表内外应收账款、未收回利息和抵债资产的管理和处置。第三条 不良资产认定和调查应当坚持以下原则： （一）实事求是的原则。尊重历史和事实，在不良资产发生时从内外部环境和主客观因素进行分析评价，以事实为依据准确确定相关责任；（二）区别对待原则。区别对待新的坏账和旧的坏账，区别对待主观故意和过失，区别对待直接责任和间接责任，区别对待损失的大小；（三）客观公正原则。公正、公平、严格，努力做到“一级预防在先，既要打击违章违纪行为，又要保护和调动相关人员的积极性；(4)回避原则。对不良资产认定、调查有利害关系的，其本人或者近亲属应当主动申请回避。第二章 责任认定及范围、对象和方法 第四条 不良资产责任认定和调查范围不得用于商业目的，仅供个人参考 对农村造成损失的贷款、不良资产管理项目信用社因违规或玩忽职守。既要打击违章违纪行为，又要保护和调动相关人员的积极性；(4)回避原则。对不良资产认定、调查有利害关系的，其本人或者近亲属应当主动申请回避。第二章 责任认定及范围、对象和方法 第四条 不良资产责任认定和调查范围不得用于商业目的，仅供个人参考 对农村造成损失的贷款、不良资产管理项目信用社因违规或玩忽职守。对不良资产认定、调查有利害关系的，其本人或者近亲属应当主动申请回避。第二章 责任认定及范围、对象和方法 第四条 不良资产责任认定和调查范围不得用于商业目的，仅供个人参考 对农村造成损失的贷款、不良资产管理项目信用社因违规或玩忽职守。对不良资产认定、调查有利害关系的，其本人或者近亲属应当主动申请回避。第二章 责任认定及范围、对象和方法 第四条 不良资产责任认定和调查范围不得用于商业目的，仅供个人参考 对农村造成损失的贷款、不良资产管理项目信用社因违规或玩忽职守。

新坏账和旧坏账要“新旧分开”。农村信用社主要负责贷款管理和“银代脱钩”前贷款的催收。除违法违纪违规外，原则上不追究放贷责任；对1997年至2002年期间发放的贷款，要查清不良贷款产生的原因，对确属主观原因的，要追究责任；对于新增不良贷款，要严格问责，加大处罚力度。第五条 调查评价、审批、审批决策等授信业务流程中各环节和岗位的相关人员，贷后管理、不良资产管理、账务结算等 信贷、资产管理部主任或副主任职责。第六条 不良资产责任追究方式 （一）经济处罚：包括扣发绩效工资、奖金，责令经济损失不低于单项不良资产损失（含利息损失）的2‰ ，下同），没收违法所得；（二）批评教育：包括责令限期改正、责令书面检查、训诫谈话、通报批评等；（三）处分：包括警告、记过、记大过、降（岗）职、撤职、留校察看、开除（四）其他处理：包括对负责人的停职处理

上述调查方法可以单独使用，也可以组合使用。非商业用途，仅供个人参考 第三章责任认定追究程序 第七条 有下列情形之一的，应当启动不良资产责任认定追究程序，认定责任人并追究责任：（ 1）正常贷款向不良贷款迁移；（二）尚未认定和追究责任的资产处置项目，如呆账核销、抵债资产验收或处置、不良贷款利息减免等；（3）人民银行、银监会、审计等部门检查发现不良资产清偿存在问题。快递公司有问题。快递公司有问题。信用管理和资产保全等职能部门在业务监督管理过程中发现违规线索的；（五）有关人员举报、揭露不良资产的存在。第八条 不良资产的认定工作由县（市）协会负责。各协会必须成立不良资产认定小组。主管人员及其他人员、小组成员在开展鉴定工作时应遵循回避原则。第九条 不良资产负债认定小组由协会监事会主席或者协会分管审计工作的副主任直接领导，以协会审计部为牵头部门，具体负责辖区内不良资产责任认定和追究的日常工作。第十条 需要进行责任认定的，协会资产保全人员应当根据实际情况整理基础资料，对借款（或抵债资产）的风险作出基本判断，分析造成风险的主要原因。不良贷款或损失形成情况，并填写基本情况表；协会审计人员整理违章违纪相关材料，初步认定责任，并写明“

不得用于商业用途，仅供个人参考。第十一条 联社不良资产负债认定组收到举报相关材料后，应当在10个工作日内召开集体会议，形成书面责任认定和调查意见。科学司指导河流管理范围浙江省建设工程预算定额教材专家评审意见。事实不清或者证据不足的，应当责令有关单位对报送的材料进行审查或者补齐，重新讨论确定。第十二条 不良资产责任认定小组以会议表决的形式形成责任认定和调查意见。会议须有三分之二以上班子成员出席方为有效，表决意见须经与会人数半数以上同意。同意通过。第十三条 在认定和追究相关当事人责任时，必须及时填写《不良资产负债情况确认表》并送达当事人。各方当事人在收到通知后10日内，有权就通知内容申请复议和答辩，并附上相关证明材料。逾期不提出书面复议申请的广东省农村信用社不良贷款利息减免指引，视为承认责任认定和调查结果。第十四条 不良资产负债认定组应当自收到复议申请之日起15日内进行??复议和审议，提出维持、变更、撤销原责任认定和调查决定的书面复议意见，并报送报协会领导批准，然后以协会名义进行审核决定。被调查人对处理意见不服的，可以依照本办法有关规定向上级机关提出复议。

第四章 违规责任划分 第十六条 未按规定设立授信业务审批委员会（组），未按规定建立授信业务责任人制度，未按规定实施授信业务的按照规定审批制度，对相关负责人给予警告、开除处分。第十七条 在贷前调查过程中，有下列行为之一的，对责任人给予批评教育或者经济处罚；造成不良后果的，给予警告或者记大过处分；结果不会用于商业用途，仅供个人参考，后果严重，降级开除：（一）未按照规定对授信业务的合法性、安全性、盈利性等进行调查或者调查不准确的；主体资格、资信状况、提供材料，或未按规定核实抵押（质押）物和质权的；（三）未经主要调查员资格进行贷前调查；(四)阻碍、干扰贷前调查的；（五）帮助客户编造虚假材料获取信贷，或者故意隐瞒事实，误导贷款审核的。第十八条 在贷款审核过程中，有下列行为之一的，对有关负责人给予警告或者记大过处分：造成严重后果的，降级为开除处分：正式审查报告；（二）了解征信工作中存在的问题，但未提出解决方案的。气瓶现场处置方案.pdf 气瓶现场处置方案.doc 见习基地管理方案.doc 工地组访解决方案（三）审核通过征信报告和评价不符合国家产业政策、信贷政策和信贷投向的报告；（四）审查违反资产负债率管理有关规定的信贷、借贷等业务。doc 见习基地经营方案 （四）审查违反资产负债率管理有关规定的信贷、借贷等业务。doc 见习基地经营方案 （四）审查违反资产负债率管理有关规定的信贷、借贷等业务。

第十九条 在贷款审批过程中，有下列行为之一的，对责任人给予批评或者经济处罚；造成不良后果的，给予记大过警告处分；造成严重后果的，降级为开除处分： （一）越权或者变相批准贷款的；（二）向禁止扶持企业发放贷款，造成资产风险；（三）贷款未按规定程序审批的；非商业用途，仅供个人参考 （四）强制审批单位或者个人贷款的；（五）不按规定经营，以假名、假名审批、发放贷款的；（八）擅自批准发放超过批准的客户最高授信额度的贷款；（九）核准和批准明显不符合信贷政策和贷款条件的授信业务，审批不符合资产负债率管理规定的授信业务。第二十条 在贷款业务过程中，有下列行为之一的，对责任人给予批评教育或者经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：造成不良后果的，给予记大过警告处分；造成严重后果的，降级为开除处分： （一）违反授信操作规程放贷，或者未经授信审批委员会（组）批准放贷的；

（十三）其他不落实批准意见的行为。第二十一条 在贷后管理过程中有下列行为之一的，对责任人给予经济处罚；造成不良后果的，给予警告甚至记大过处分： （二）未按规定及时识别、调整、反映贷款形式的；（三）贷款发放后未进行授信跟踪检查或者未出具书面检查报告的； （四）未按照规定开展授信内部管理检查和大额贷款监测检查的；（六）收回贷款本息未及时入账的；（七）已发现的风险预警信号（如产权变动、抵押（质押）价值损失、法定代表人变更、逃避债务、卷入诉讼等）未及时报告和处理，造成授信业务风险的；（八）发放贷款收回借款人所欠利息；第二十二条 在信用管理过程中有下列行为之一的，给予警告或开除处分： （一）销毁、隐匿、篡改、制作虚假信用业务信息、凭证、数据或者证件的；（二）擅自降低、免除、中止、中止借款人的贷款利息；（三）违反利率政策，擅自提高或者降低贷款利率，多收或者少收利息；银行承兑汇票、保函、信用证等存款。

第二十三条 在办理借款合同、担保合同过程中，有下列行为之一的，对有关责任人给予通报批评或者经济处罚；情节严重的，给予警告或者记大过处分： （一）未按照规定签订业务合同或者擅自变更合同，导致合同文本内容和条款损害合法权益的农村信用社的利益；（三）未按照管理权限进行审批的

程序、逆向程序签订合同；非商业用途仅供个人参考 （4）未按要求填写合同主体名称或填写合同主体全称与合同签字盖章不符的；（五）修改合同文本，未按规定加盖修改章的；（六）违反上级有关合同签订、盖章规定的；(7) 合同文本要素填写不完整或者不正确的；（九）未按照法律法规和制度要求经营，致使合同合法性出现问题，引发经济纠纷或造成资金风险。第二十四条 在信贷资产风险分类中，出现下列行为之一的：对责任人给予通报批评或者经济处罚；情节严重的，给予警告或者记大过处分： （一）信贷资产不良 （二）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的；（三）故意低估或者高估信贷资产的风险；（四）违规调整分类结果的；影响信贷资产风险分类结果的过失行为。第二十五条 在不良资产管理、保全过程中，有下列行为之一的，对有关责任人给予通报批评或者经济处罚；造成不良后果的，给予警告或者记过处分；造成严重后果的，降级为开除处分：（一）未按照规定出具《催收到期（多）贷通知书》或办理其他催收手续的；代借款人或担保人签署催收通知书；（二）因玩忽职守，导致债权不能落实或者造成贷款损失的；不得用于商业用途，仅供个人参考。4) 逾期贷款已被中止诉讼时效，未在诉讼时效期限内采取资产保全或其他催收措施的；（五）故意改变不良贷款形式或进行虚假盘活；（七）擅自免除责任人不良贷款（投资）清收责任；（八）越权经营，造成信用社资产流失的；（九）与债务人或者贷款责任人串通，损害信用合作社利益的。

第二十六条 在抵债资产的接收、管理、处置过程中，有下列行为之一的，对有关责任人员给予通报批评或者经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：情节严重的，给予警告或者记过处分；情节严重的，给予开除处分： （一）擅自接收、处置抵债资产或者擅自改变接收、处置方案或者未按规定程序进行审查的；（三）收受依法不能转让的财产或者收受其他不适合清偿债务的财产；（四）处置债权资产前以货币资金支付抵债资产价款高于全部贷款本息（含表外应收利息）的差额给债务人的；（五）当抵债资产的收款价低于全部贷款本息（含表外应收利息）时，其差额部分擅自放弃追索权。（六）未对收到的抵债资产建立分类卡账户或者登记，记录抵债资产的有关要素并进行清点检查；按照规定，处置资产应当核销，但抵消或抵消不足不能用于商业目的，仅供个人参考；处置抵债资产过程中，对方未清偿办理过户手续的现金；（十）未在规定期限内处置抵债资产，导致抵债资产价值贬值的；（十一）未经合法有效程序擅自使用、出借抵债资产的。

管理和处置它们。第二十八条 在处置、管理经济实体和股权投资过程中，未按照规定行使债权的，对有关责任人给予警告、记过处分；构成犯罪的，给予记过处分；造成严重后果的，给予记大过开除处分。第二十九条 对借款企业改制过程中未依法落实农村信用社信用权利，未有效制止企业逃避、清偿农村信用社债务，造成贷款损失的，对有关责任人员给予警告，直至开除处分。不得用于商业用途，仅供个人参考。第三十条核销呆账贷款时，有下列行为之一的，对有关责任人员给予通报批评或者经济处罚；情节严重的，对有关责任人员给予警告或记过处分： （一）未建立账户核销记录制度，对已核销的贷款或其他损失未进行追索的；) 违反核销呆账贷款及其他损失的申报、审核、审批程序规定广东省农村信用社不良贷款利息减免指引，或越过核销核销权限，违规核销；（五）隐瞒不报应核销的呆账贷款，长期挂账；担保人披露呆账贷款核销情况，影响债权人的；

第五章免责 第三十一条贷款业务人员严格遵守授信业务流程和有关法律法规，能够在各环节认真履行职责，有关人员可以免除责任。第三十二条 对于因自然灾害等不可抗力造成的信用风险，采取防范措施仍无法避免的不良贷款，相关人员不承担责任。第三十三条 相关责任人在风险发生前已书面报告或提示重大风险信息（如向审批岗位报告，或向监察、审计等部门报告，披露不得用于商业目的仅供个人参考等用途。) 对相关责任人进行查处的，可以减轻查处责任。第三十四条 相关人员问责后，经努力能够收回全部或者部分不良资产或者采取有效措施降低资产风险的，相关责任人可以提出申请，经批准由不良资产责任认定小组，对相应的减持责任进行认定和查处。责任人收回全部（或部分）不良贷款或挽回不良资产损失的，视情况返还扣除的金额：6个月（含）内收回（追回）的, 扣除罚金金额的100%（部分追回的，按比例计算，下同）；6个月内但1年内（含）追回（收回）的，退还违约金的70%；超过1年但2年（含）内征收（追回）的，按扣除罚金金额的50%退还；2年后收（收）回的，罚款不予退还。第六章附则 第三十五条各协会根据本指引，结合实际制定具体实施办法。退还70%的违约金；超过1年但2年（含）内征收（追回）的，按扣除罚金金额的50%退还；2年后收（收）回的，罚款不予退还。第六章附则 第三十五条各协会根据本指引，结合实际制定具体实施办法。退还70%的违约金；超过1年但2年（含）内征收（追回）的，按扣除罚金金额的50%退还；2年后收（收）回的，罚款不予退还。第六章附则 第三十五条各协会根据本指引，结合实际制定具体实施办法。

第三十六条 本办法由广东省农村信用社联合社负责解释和修改。第三十七条本指引自发布之日起施行。附件：1.不良贷款责任认定表 2.抵债资产损失责任认定表保险部门) 处置时间 处置方式 预计损失 相关责任人 涉案调查责任人： 审核责任人： 审批责任人： 管理负责人： 领导负责人： 其他负责人： 形成的主要原因不良贷款和损失：旗县级法人机构风险合规部（资产保护部）负责人：（加盖公章）日期不得用于商业用途，仅供个人参考。审计部门意见：旗县级法人机构审计处处长：（公章）年月日旗县级法人身份证明组意见：（公章）年月日附2责任书抵债资产损失表 单位：万元 抵债资产 资产种类名称 抵债金额 其中偿还债务本息 还款时间 处置时间 处置方式 预计损失涉及的相关责任人 调查情况负责人： 审核负责人：确定不能用于商业用途，仅供个人参考。您负责管理（账户名）不良资产。第十条对您的处理如下：如您认为本裁定与事实不符，请自收到本裁定之日起10日内向本组提出复议申请，并附上相关证明材料。

逾期未提交的，视为对本次认定结果的确认。特此通知。美联社不良资产责任认定小组年月日签署人：年月日非商业用途仅供个人参考仅供个人学习研究使用；不得用于商业目的。Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse.Nurfürdenpers?nlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZweckenverwendetwerden.Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;pasàdesfinscommerciales.толькодлялюдейкоторые,используютсядляобучениясследований,недолжныиспользоватьсявкоммерческихцелях.以下无正文不得用于商业用途仅供个人参考仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途. For personal use only in study and research;not for commercial use.Nurfürdenpers?nlichenfürStudien,Forschung,

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse.Nurfürdenpers?nlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZweckenverwendetwerden.Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;pasàdesfinscommerciales.толькодлялюдейкоторые,используютсядляобучениясследований,недолжныиспользоватьсявкоммерческихцелях.以下无正文不得用于商业用途