全文|财政部披露会计监督检查处理情况 点名27家企业(3)

　　北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）

　　财政部组织驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处和安徽、山东、湖北省财政厅对北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）总所及部分分所的执业质量、质量控制、会计核算、内部管理等情况进行了检查。检查发现主要问题如下：

　　（一）执业质量方面。

　　安徽分所对铜陵化学工业集团有限公司审计时，未对企业不计提坏账准备、内部销售抵销不充分等错误会计处理提出审计调整；烟台分所对部分客户审计时，对报表附注未披露合并范围内公司间重大担保事项的财务报告出具了标准无保留意见审计报告。

　　（二）质量控制方面。

　　部分审计项目实施审计程序不到位，未获取充分、适当的审计证据，审计底稿编制归档不完善，业务承接不规范。

　　（三）财务管理方面。

　　总所和部分分所存在会计基础工作和会计核算不规范等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部依法下达了整改通知书。北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）正在按要求进行整改。

　　企业处理处罚及整改落实情况

　　财政部驻天津市财政监察专员办事处

　　财政部驻天津市财政监察专员办事处对山西潞安环保能源开发股份有限公司2016年度会计信息质量进行了检查。检查发现，该公司2016年合并报表抵销不充分造成少计管理费用8，578.28万元、多计营业成本8，171.28万元、多计存货407万元；技改项目延期结转固定资产，造成少计2016年度折旧1，345.43万元；安全生产费跨期确认1，182.90万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山西潞安环保能源开发股份有限公司已按照要求进行整改。

　　财政部驻河北省财政监察专员办事处

　　财政部驻河北省财政监察专员办事处对山西西山煤电股份有限公司2016年度会计信息质量进行了检查。检查发现，该公司存在会计核算、公司治理、内控管理等方面问题，主要是少确认递延所得税资产，多计所得税费用，少计固定资产报废损失，少计提贷款利息，未签署代管协议，控制股东与实际管理（控制）人不一致等。

　　针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山西西山煤电股份有限公司正在按照要求进行整改。

　　财政部驻山西省财政监察专员办事处

　　财政部驻山西省财政监察专员办事处对阳泉煤业（集团）股份有限公司2016年度会计信息质量进行了检查。检查发现，该公司在合并报表层面少计收入15，782万元、少计成本25，590万元、少计投资收益5，091万元、少计资产9，150万元、多计负债2，352万元、多计所有者权益908万元。其中：2015年未按担保期间分摊债券担保服务费5，400万元，少计2016年财务费用1，800万元；2016年少计提固定资产折旧772万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。阳泉煤业（集团）股份有限公司正在按照要求进行整改。

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对海南矿业股份有限公司2016年度会计信息质量进行了检查。检查发现，该公司存在少计提2016年资产减值损失546.93万元，2015年补缴税费1，144.05万元会计核算不当，2014年应冲减的固定资产大修理费计提余额1，090.88万元推迟至2015年冲减等会计核算问题，以及个别项目未执行招标程序、违规对外拆借资金等内部控制问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。海南矿业股份有限公司正在按照要求进行整改。

　　财政部驻辽宁省财政监察专员办事处

　　财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对北京三快在线科技有限公司2016年度会计信息质量进行了检查。检查发现，该公司在报表列报、财务管理、会计核算、内部控制等方面存在以下主要问题：

　　1．报表列报方面。北京三快在线科技有限公司未编制合并报表，待认证增值税进项税列示不正确。

　　2．财务管理方面。北京三快在线科技有限公司未执行计提存货跌价准备政策，实际执行的坏账准备计提方式与自定的坏账准备计提政策不符。

　　3．会计核算方面。北京三快在线科技有限公司长期待摊费用确认错误，虚增所有者权益，销售、管理费用计提错误。

　　4．内部控制方面。北京三快在线科技有限公司投资理财产品行为无内控制度约束，资金部不相容职责未分离。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。北京三快在线科技有限公司已按照要求进行整改。