解决方案:企业所得税的计算方法是什么

解决方案:企业所得税的计算方法是什么

众所周知，事业单位、各类企业、民办非企业单位、社会团体等从事经营活动的组织，在取得所得时一般都需要缴纳企业所得税。 企业所得税应如何计算？

企业所得税的计算

企业所得税按应纳税所得额乘以已缴纳的税率计算。 应纳税所得额是企业当年收入总额减去非应税收入、免税收入、各项扣除后的余额，以及弥补以前亏损的余额。 居民企业税率为25%，非居民企业税率为20%。

企业从各种来源获得的货币和非货币形式的收入总额。 包括：

（一）销售商品收入；

（二）提供劳务所得；

（三）财产转让所得；

（四）股利、红利等股权投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

企业所得税会计分录

应计所得税

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

缴纳所得税

借：应交税金-应交所得税

贷款方式：银行存款

不可抵扣的项目

1、支付给投资者的股利、红利等股权投资收益。

2、企业所得税。

3.收取滞纳金。

4.罚金、罚款和没收财物的损失。

5.超过规定标准的捐赠费用。

六、企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息不得扣除。

7、与生产经营活动无关的各项非广告赞助支出。

八、未经核准之储备支出。

9、与取得收入无关的其他费用。

企业所得税简介

企业所得税实行收入来源管辖和居民管辖相结合的双重管辖。 企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。

一、居民企业是指在中国境内依法成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

二、非居民企业是指依照外国（地区）法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所的企业，但有来自中国企业的收入来源。

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