发布时间:2022-12-31 05:57:23 文章来源:互联网
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企业所得税法对企业取得的各项所得的确认时间有明确规定。

企业所得税法对企业取得的各项所得的确认时间有明确规定。

8 生产企业为一般纳税人,增值税税率为17%(不含城建税和教育费附加)。 主要生产产品A,产品A的单位成本为800元/件企业所得税的收入确认时间怎么算,单价为1000元。 企业原材料核算采用实际成本法,企业营业税核定为一个税期,按月预缴所得税,年终决算清缴,及税率为33%。 2006年企业实现销售净收入2000万元,利润总额100万元,年所得税33万元。 企业根据账簿信息计提各项税金附加,“应交税费-应交增值税科目”无余额,无应纳税所得额调整项目。 2007年4月,公司委托注册税务师对公司2006年度的纳税情况进行了复核,取得如下资料:

1、企业因资金周转需要,向工商银行借款50万元,年利率5%,发行债券100万元,年利率7%,利息费用全部计入当期损益。 “财务费用”账户。

2、投资收益45万元,其中:20万元为境外子公司-A国收益,已在境外缴纳所得税6万元; 10万元为境外子公司-B国的收入,已在境外缴纳所得税5万元。 2万元是国债利息收入。

3、在“营业外支出”科目中,有环境罚款10000元,合同违约金10000元。

4、成本费用中列明工资588万元,按工资计提三项费用。 2006年企业从业人员300人,企业实行应税工资标准,每人每月1600元。

5、企业于1月10日为企业在建工程采购材料,企业会计处理如下:

借:在建工程 100000

应交税费-应交增值税(进项税) 17000

贷款:银行存款117000

6、企业于2月5日转让商标所有权,可知该无形资产账面价值为20000元,转让收益为50000元。 企业会计处理如下:

借:银行存款50000

贷款:5万无形资产

7、企业于3月6日销售了一批产品,取得销售收入10万元,税金1.7万元,包装租金1万元。 企业会计处理如下:

借:银行存款127000

贷:产品销售收入 100,000

应交税费-应交增值税(销项税) 17000

其他业务收入 10000

8、5月8日,公司产品100件用于职工福利,会计处理如下:

借:应付福利费80000

贷款:成品80000

9、公司现金盘存显示远期收入5万元,查明为盈余收入。 公司会计处理如下:

借:现金50000

贷:盈余公积金 50,000

10、10月20日,因仓库人员疏忽,10件成品被盗。 假设易耗品率为50%企业所得税的收入确认时间怎么算,企业会计处理如下:

借:8000营业外费用

贷款:成品8000

要求:根据以上资料,指出企业存在的问题,计算企业应缴纳的税款(退),并进行正确的账目调整。 (要求写出计算过程,保留小数点后两位)

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