新准则下企业所得税风险自查及案例分析

新准则下企业所得税风险自查及案例分析

课程背景：

自古财税不分。 会计和税法虽然服务于不同的学科，但研究企业财税的差异是每个财务人员的必备技能。 本课程基本涵盖了一般企业日常核算中可能涉及的常见税务风险点。 每个案例都具有很大的操作和实用价值。 每个税收风险点都具有普遍性和典型性。 以“实例、教学、举一反三”的方式，真正提高您识别和规避税务风险的能力。

课程优势：

案例贴近现实，源于生活。 精选税务风险案例是在对历年参与税务检查、税务咨询的数百家大中型企业的真实案例进行梳理、总结、分析、选择的基础上，根据最新税收政策精心设计而成三年。 具有很强的实用性和可操作性。

本课程摒弃枯燥的理论知识，将理论融入案例，将大量的案例场景呈现在你的面前税务自查企业所得税怎么算，通俗易懂，一目了然。 举例说明方法，举例说明方法，既能激发你的兴趣，也有利于你的学习、理解和实际操作。

案情清晰，解释权威。 每个案例都经过精心设计，分为“案例信息”、“税务政策”、“税务风险”、“案例延伸”、“税务案例鉴赏”等几个部分。 每个案件、每个税收风险点基本上都有明确的税法依据。 对于一些没有明确税法规定依据的热点、难点、疑点问题，我们也在参考意见、政策应对和地方文件的基础上，认真分析，给出了风险最小的合理化建议。税务总局。

课程时长：2天税务自查企业所得税怎么算，6小时/天

课程对象：企业高管。 部门经理。 中层管理人员。 财务人员。 预算相关人员

课程方式：讲师授课、案例分析、角色演练、小组讨论等多种互动形式，要求全员参与。

课程大纲

案例一 认定销售

1.认定销售情况。

2、视同销售收入和视同销售成本的确定

3.视同出售自产资产和外购资产的计税依据

4、企业所得税、增值税、消费税作为销售范围和计税依据的差异

5. 广告及业务推广费用。 业务招待费的计税基础是否相同？

案例2 商品销售

1、销售收入的确认条件

2、各种商品销售方式的收入实现时间的确认

3、销售退货的财税处理

4.分期寄出货物的财税处理

5. 收入时间和收入期限

案例三 租金收入

1、租金收入确认时点

2、企业收入的确认有一个明确的、最基本的总体原则——权责发生制原则

3、未完全采用权责发生制的特殊情况

4、各项劳务收入的确认时间

5、新租赁准则下承租人的财税处理

6、新租赁准则下出租人的财税处理

案例四 债务重组

一、企业债务重组的一般税务处理

2、企业债务重组的特殊税收待遇

3、新准则下不同重组方式下债权人的财税待遇

4、新准则下不同重组方式债务人的财税处理

案例5捐赠

一、捐赠缓缴税款的财税处理

2.公益捐赠清单管理。

3. 慈善捐赠的扣除限额。

4、慈善捐赠与赞助支出有区别。

5、公益性捐赠的合法收据

案例6 法人企业之间非货币性资产的无偿转让

1、一般情况下，法人企业之间非货币性资产的无偿转让是否视为销售？

2、一般情况下，法人企业之间非货币性资产的无偿转让是否属于捐赠？

3、一般情况下，法人之间非货币性资产的自由转让还需要缴纳哪些税费？

4.法人之间无偿转让非货币性资产取得的未确认收入的特殊税收处理。

案例7 财政补贴本案例主要涉及税收风险点：

1、如何认定取得的财政资金是否属于非应税所得？

2. 免税收入和免税收入有什么区别？

3、非应税收入和免税收入的相应支出如何处理？

4.增值税直接减免，即缴即退。 先收藏后退款。 各种税收和税收待遇

5.案例分析报税

案例 8 获得股息。 股息等股权投资收益

1.符合条件的居民企业之间的红利。 股息等股权投资收益为免税收益。 什么是合格的？

2、交易性金融资产的财税处理

3、债权投资的财税处理

4、其他债权投资的财税处理

5、其他权益工具的财税处理

案例9 企业日常费用支付

一、企业取得的哪些票据不符合税前扣除条件

2.企业及其他企业。 个人共用水电的，可使用水电发票、水电明细单、租赁合同等复印件作为税前扣除凭证

三、业务招待费的支出范围

4、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等混淆。

5、业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费

6、员工聚餐。 加班工作餐如何处理

七、差旅费。 会议费用中的餐费如何处理

八、业务招待费的扣除基数

9.企业从事股权投资业务业务招待费扣除限额

10.广告费、业务推广费税前扣除限额和计算基数的确定

十一、股权投资企业如何确定广告费、业务推广费的扣除限额。

12.广告费、业务推广费税前扣除专项规定（四大特殊行业。关联企业共享）

案例 10 支付罚款。 过期罚款。 违约金

1.罚款、滞纳金、违约金需要根据情况开具发票

2. 所有罚款和逾期费用都可以免税吗？

3. 无需发票即可税前列示的成本费用

案例 11 贷款利息支出

一、企业在生产经营活动中发生的哪些利息费用准予扣除

二、关于金融企业同期同类贷款利率的确定

3、关联借款利息费用税前扣除必须同时满足哪些限制条件

4.企业个人贷款利息支出的扣除条件

5. 未到期投资的利息支出可以免税吗？

6、借款利息资本化

7、筹备期间的存款利息收入如何纳税？

八、企业向关联方收取的利息费用是否需要开具发票？

九、企业向无关联自然人借款费用是否需要开具发票？

10.“统借统还”项下贷款利息企业所得税税前扣除证明

案例12 固定资产计提折旧

一、企业各项资产的计税依据

2、增值固定资产折旧能否在税前扣除？

3、企业无偿借出的固定资产折旧能否在税前扣除？

4、哪些固定资产不能计提折旧？

5.“停运”是否包括季节性停运和大修停运？

6、已提足折旧的外购固定资产的折旧是否可以在税前扣除？

7、以公允价值计量的投资性房地产，不计提折旧。 税可以抵扣吗？

八、固定资产计提折旧的最低年限（一般规定和特殊规定）

9、哪些符合条件的固定资产可以加速折旧，加速折旧的方法有哪些？

十、一次性费用的财税处理

案例13、房屋装修和机器设备维修支出

1、固定资产大修费用与日常大修费用的差异。 税务如何处理？

2、租入固定资产和自有固定资产改造支出如何纳税？

3、什么是长期待摊费用？

4、开（筹）费的税务处理是怎样的？

5、筹建期间的装修费用如何扣除？