企业所得税的多年所得如何确认?Q1:今年销售的部分商品已收到货款,但截至12月31日仍未发货; 部分货物已发货,截至12月31日仍未收到货款,我公司应如何确认企业所得税销售收入? 除企业所得税法及其实施条例另有规定外,企业销售收入的确认必须遵循权责发生制和实质重于形式的原则。 1、企业销售同时满足下列条件的商品,应当确认收入的实现: 1)商品买卖合同已经签订,企业已将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给购货方; 2)企业既没有保留通常与所有权相关联的持续经营权,也没有对已售出的商品实施有效控制; 3)收入的金额能够可靠地计量; 4) 卖方已经发生或将发生的成本能够可靠地入账。 2、满足前款规定的收入确认条件,采用下列商品销售方式的,按照下列规定确认收入实现时间: 1)销售商品采用收付款方式的企业所得税的收入确认时间怎么算,在完成收款手续时确认收入。 2)销售商品采用预付款方式的,在商品交付时确认收入。 3)销售商品需要安装、验收的,在买方接受货物并完成安装、验收时确认收入。 如果安装过程简单,则可以在产品发货时确认收入。 4) 以支付佣金的方式代销商品的,在收到代销清单时确认收入。 Q2:我司为客户提供劳务服务。 截至 12 月 31 日,该服务尚未完成。 我司如何确认本年度企业所得税收入? 在每个纳税期间期末,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,企业采用完工进度(完工百分比)法确认劳务收入。 1、劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件: 1)收入的金额能够可靠地计量; 2)交易的完成进度能够可靠地计量; 3)交易中已经发生和将发生的成本能够可靠地计量。 2.企业可选择下列方法确定劳务完工进度: 1) 所完成工作的测量; (二)提供的劳务占劳务总量的比例; 3)已发生成本占总成本的比例。 3.企业按照从接受劳务方已收或者应收的合同、协议价款确定劳务收入总额,以期末劳务收入总额乘以完工进度,扣除上一纳税年度确认的累计劳务收入。 确认为当期服务收入。 4、下列提供的劳务满足收入确认条件的,按照规定确认收入: 1)安装费。 按照安装工程的完工进度确认收入。 安装工程以销售商品为条件,安装费在确认销售商品时确认为收入。 2)宣传媒体收费。 在相关广告或商业行为公开出现时确认收入。 广告制作费按广告制作的完工进度确认为收入。 3) 软件费用。 为特定客户开发软件的费用,按照开发完成进度确认。 4) 服务费。 商品售价中包含的可区分服务费,在提供服务期间分期确认。 5)文艺演出、招待晚宴等特殊活动收费。 收入在相关活动发生时确认。 收费涉及多项活动的,将预收款项合理分配至各项活动,分别确认收入。 6) 会员费。 申请会员或加入会员时,仅允许会员入会,其他所有服务或商品均另行收费,在取得会员费时确认收入。 申请会员或成为会员后,会员在会员期内无需付费即可获得各项服务或商品,或以低于非会员的价格销售商品或提供服务,会员费应在整个受益期内分期确认收入。 7) 版税。 对于提供设备等有形资产的特许权使用费企业所得税的收入确认时间怎么算,在资产交付或资产所有权转移时确认收入; 对于提供初始服务和后续服务的特许权使用费,收入在提供服务时确认。 8) 人工成本。 向未提供重复劳务的客户收取的长期劳务费用,在相关劳务活动发生时确认收入。 Q3:截至12月31日,我司部分客户已在合同约定的付款期限前预付租金,部分客户在合同规定的付款期限届满后仍未支付我司租金。 这些租金收入,我司在申报企业所得税时如何确认收入? 对于租金收入,在承租人按照合同约定支付租金之日确认收入的实现。 1、租金收入的确认: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定,企业提供固定资产、包装材料或者其他有形资产使用权取得的租金收入,应当缴纳由承租人根据交易合同或协议约定。 确认收入的日期是实现的。 其中,交易合同或协议约定租赁期为多年,提前一次性支付租金的,按照《实施条例》第九条规定的收入与费用相匹配的原则执行。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,出租人可以将已确认的收入在租赁期内平均计入相关年度收益。 Q4:我公司是一家房地产公司。 截至12月31日,我公司仅收到部分房款,未收到全部。 我公司是否应在本年度确认企业所得税销售收入? 企业通过正式签订《房地产买卖合同》或《房地产预售合同》取得的收入,确认为销售收入的实现,具体按照下列规定执行: 1、开发产品以一次性全款方式销售的,在实际收到价款或取得价款索取权证(权)之日确认收入的实现。 2、开发产品采用分期付款方式销售的,按照销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。 支付方提前支付的,在实际支付日确认收入的实现。 3、开发产品以银行抵押方式销售的,按照销售合同或协议约定的价款确定收入。 首付款于实际收到收入之日确认,余额于银行按揭贷款转让之日确认。 实现。 4、委托销售开发产品的,按照下列原则确认收入的实现: 1) 以支付服务费的方式委托销售已开发产品的,在收到受托方已售出的已开发产品清单之日,按照销售合同或协议约定的价格确认收入的实现. 2)视同买断形式的委托销售、开发产品,是指企业与购买方签订销售合同或协议,或者企业、受托方与购买方共同签订销售合同或协议,如果销售合同或协议约定价格高于买断价格的,在收到受托方销售的已开发产品清单之日,按照销售合同或协议约定的价格计算的价格确认收入的实现; 前两种情况买卖合同或协议约定的价格低于买断价的,受托人与买受人签订买卖合同或协议的,按买断价计算的价格按受托价计算。方已收到货款。 收入的实现在待开发产品清单售出之日确认。 3)采用底价(保证底价),双方共享超级底价委托销售和开发产品的,属于企业与采购人签订的销售合同或协议,或者销售合同或协议由企业、受托方、采购人共同签订。 销售合同或协议约定的价格高于基准价的,按照销售合同或协议约定的价格计算的价格,于收到受托方已销售及开发的产品清单之日确认,企业按规定向受托方支付的款项不得直接从销售收入中扣除; 销售合同或协议约定的价格低于底价的,在收到受托方已售出的开发产品清单之日,按照按照底价计算的价格确认收入的实现。 受托方与购货方直接签订销售合同的,在收到受托方已售出的已开发产品清单之日,按照底价加上按照规定取得的份额确认收入的实现。规定。 4、采用包销方式委托销售所开发产品的,在包销期间内,可按照包销合同的有关规定确认收入的实现,参照上述1至3项的规定; 协议约定的价格和支付方式确认收入的实现。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 《国家税务总局关于企业所得税收入确认若干问题的通知》(国税函[2008]875号) 《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2009]31号) 《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号) |
另一视角
换一换- 微信客户服务平台(微信诞生于哪一年)
- 北京整体喷砂机械厂家排名并附上它们的简要介绍
- 创业分析和综合分析一样吗?(不同概念的不同场景)
- ppp项目贷款怎么申请和审批?
- 360贷款投诉电话大全(快速解决贷款问题,让你安心借款)
- 2023元旦高速公路有免费吗?
- 现在的取暖煤真的降价了吗?
- 煤炭价格下月能降下来吗?
- 煤炭价格为什么会爆涨?
- 我们这边现在一吨自己烧锅炉的1400—1800元了,你们那里多少钱啊
- 广东又开始限电了,是不是制造业产能过剩了?
- mg通胀连续超记录之后,还会怎么走?
- 欧盟提出应对气候变化一揽子计划,企业和消费者将受到哪些影响?
- 苏伊士运河被堵事件分析
- 苏伊士运河被堵,长荣公司预计赔多少钱?
- 为什么日本作为发达国家,日元却这么不值钱?
- 澳大利亚铜精矿出口暴跌80%,澳企还能顶得住吗?
- 听说在新西兰居住超过10年,到65岁就可以领取退休金对吗?
- 俄罗斯真的有全民免费医疗吗?
- 欧盟各国,农村老人的养老金与城市老人养老金差距大吗?
- 抖音放心借1000元一天多少利息
- 通过率较高的借钱APP推荐:急用资金的最佳选择
- 先息后本贷款方式详解及支持平台推荐
- 省钱的5款借钱APP推荐:正规利率低
- 网上借7000元下款最快的平台推荐
- 2024年下款快的借款平台推荐:五个小额贷款选择
- 白户比较好下款的网贷推荐:五个小额贷款平台
- 放款迅速的网贷平台推荐:五大快速借款选择
- 不需要上征信的网贷平台推荐:五个灵活借款选择
- 急用一万块钱哪里可以借到?五大贷款平台推荐
- 网贷逾期一年多,没人催收也没被起诉?
- P2P里的借方都可以不还钱了吗?为何不归为“失信”人?
- 如果网贷全面取缔来临,出借人和借款人,哪一个最受益?
- 卢志强从未投资团贷网 22万出借人觉得呢?
- 有多少人受了P2P的亏?有多少人投进去的钱拿不回来的?
- 手机hao被盗用,申请网贷,金融机构找我追款,怎么处理?
- 平台进行协商后要求借款者只还本金,不还征信会受到影响吗?
- 借了网贷钱后,还款也有套路?
- 欠了一大笔网贷,即将全面逾期,应该如何度过这个时期?
- 网贷逾期后,这个还款协议千万不能签!否则这辈子别想还清知道吗
- 北京证券交易所做市交易业务详解
- 2023年全面注册制交易规则及其影响
- 股票坐轿子与抬轿子解析
- 可转债解析:兼具债权与股权的投资品种
- 招商银行网上银行官网(如何在网上开通招商银行的电子银行)
- 12378网贷协商还款有用吗(12378协商还款技巧)
- 招行一网通(招行一网通账户什么意思)
- st康美药业股吧(未来康美会被退市吗)
- 邮政储蓄卡人工客服电话(邮政投诉95580管用吗)
- 龙江交通股票(沾龙的上市公司)
- 是高市净率好还是低市净率好?
- 为什么最近很多人买基金都亏了?
- 基金都是牛市赚大钱,熊市亏大钱,为什么出现这样的情况?
- 为什么很多新基民喜欢买新基金?
- 首只ETF发行失败,基金募资失败或被清盘,投资者有哪些损失?
- 按照排行榜买基金,为什么总受伤?
- 100万用来买大盘基金,年收益用来当生活费,能不能做到一辈子不
- 投资者买基金时,买的是什么?
- “爆款基金”值得投资吗?
- 基金的表现,会均值回归吗?
- 如何看待那些把人民币兑换成美元现金放在家里的人?
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月12号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月11号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月9号)
- usa的钱我们叫美元,那人民币走出国门,在国外叫什么?
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月7号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月6号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月4号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月2号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月1号)
- 第24届冬奥会铜合金纪念币预约为何没有出现“秒杀”?
- 河南发现50吨特大金矿,对世界金价有影响吗?
- 个人储备较多黄金算违法吗?
- 可以把手里的闲钱买成黄金,来抵御货币贬值?
- 现货黄金行情分析软件下载后怎么做?
- 黄金典当和黄金回收,哪种方式好?
- Taper临近,滞胀担忧来袭,黄金真能翻身吗?
- 黄金现在跌到多少钱一克了?
- 非农数据“爆冷”,金价后续又将有怎样的走势?
- 2021年10月11号金店黄金价格今天多少一克?
- 2024元旦哪天是法定节假日呢英语 2024元旦是星期几
- 2023元旦高速收费吗现在 2023元旦为啥不免高速费
- 2023元旦农历日期 23年元旦时间
- 2023元旦哪天算加班呢视频 2023劳动节哪天算加班
- 2023元旦放假时间表图片大全 23年元旦假期安排
- 2023元旦海报宣传语图片 2023年元旦海报宣传语
- 2023元旦法定节假日是几天休息 2023法定节假日放假安排
- 2023元旦法定节假日是哪几天 2023年1月份国家法定假期几天
- 2023元旦节高速免费几天 2023年元旦免过路费吗
- 2024元旦要补班么 2024跨年是星期几
- 宝马金融贷款操作指南(详解宝马金融贷款流程)
- 夫妻两人每人月薪3000,工作稳定,小县城,能养的起比亚迪汉吗?
- 最近大雪,很多电动汽车都开不了了,电动汽车的发展之路是不是还
- 网友都说小米汽车以后会超越特斯拉,在技术上有实现的可能性吗?
- 特斯拉生产供应链基本都靠中国,为什么我们不能成,特斯拉能成?
- 汽车传感器市场分析,国产机会如何?
- 大家聊聊今年汽车行业市场行业现状与趋势?
- 存一万给一辆电动车,银行为什么那么大方?
- 为什么有那么多人骑电动车上班?
- 你觉得自动驾驶的前景如何?
- 中国城市GDP排名2020年排行榜-2020全国GDP省份排名一览表
- 2020年中国区块链企业百强榜
- 2019年全球银行千强排名,中国包揽前四,总利润3120亿美元
- 华尔街金融巨头有哪些?华尔街十大金融巨头排名排行榜
- 法国各大银行排名排行榜:法国巴黎银行排第二,第一名成立最早
- 德国银行排名排行榜:德国商业银行登榜,第一名德意志银行
- 巴西各大银行排名排行榜:巴西哪家银行最好?巴西银行仅第三
- 加拿大银行排名排行榜:皇家银行第一 历史最悠久的排名第四
- 2020全球500强排名排行榜完整版 世界五百强排名一览表
- 2020福布斯全球最新富豪排名排行榜 杰夫·贝佐斯位居世界首富第
- borrow borrow是什么意思
- 磁力搜索引擎是什么 什么叫“磁力搜索”
- 魔兽怀旧服金币交易平台5173 魔兽世界亚服怎么卖金
- 秋田犬币怎么样 什么是柴犬币
- tokenpocket下载 tokenpocket怎么使用
- 日币换人民币汇率计算器 nt换算rmb计算器
- 美元未来可能一路暴跌2022 2023年金价最便宜是多少
- 比特币最全历史价格明细 比特币历史最高价格是多少美元
- implication 硕士论文中最后一章“implication”是什么意思
- kitty磁力猫 磁力猫手机app