紧急！ 关于国税企业所得税申报的问题？ 例：民办非企业单位：幼儿园企业所得税如何申报？

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点分清楚，你回的是A类还是B类

这是征收所得税的不同之处

A：审计是征税的，一般按25%的比例提前征税，季度报告。 4 年度报告。

B：税务机关根据不同行业的税率核定征收的月度发票即月报表中缴纳的所得税。

中华民国年度企业所得税申报表 (A)

一个范围

本表适用于以稽查方式征收企业所得税的居民纳税人。

家具的基本知识和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，按照《损益表》《企业会计制度法》、《企业会计准则》等企业会计准则的规定进行申报、计算和纳税申报数据报告时间表。

项目申报须知

(1) 头部项目

纳税人在纳税期内正常经营，填报公历1月1日至12月31日的公历年度。 纳税人年报填报时间为自实际生产经营之日起至当年12月31日止的第一个月； 纳税人在年中合并、分立、破产、关闭，并从几乎解散的法院裁定和宣布破产之日起填补日历年的 1 月 1 日，在纳税年度中开业，以及本年度中发生合并、分立、破产、停业等情形，填报实际停业日期或法院宣告日期1至实际生产经营之日，并月底的破产日期。

> 2、“纳税人识别号”：税务机关为填写统一税务登记而核发的证明。

纳税人姓名：报告中所含税务登记证件的纳税人全名。

(2) 车身项目

本表以企业会计利润总额为基础，加上或减去税费调整后计算的税后收入（应税收入）。 会计和税法的差异（包括收入类别、一次性和暂时性差异类别的扣除、资产类别等）通过税收调整表（附表 3）反映出来。 本表包括利润总额、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算以及随附数据四个部分。

本项目利润总额的计算适用《企业会计准则》、《损益表》，执行《企业会计制度》。 “小企业数据直接取自会计系统”企业会计系统。 应要求调整损益表列明的项目清单。

该部分收入、成本项目、《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度纳税人附表1(1)收入附表2(1)成本附表反映；适用》企业会计准则《金融企业会计制度》纳税人附表1（2）《金融企业所得税附表2（2适用）金融企业成本费用表时间表》；事业单位会计准则《非营利组织会计制度》事业单位、社会组织、民办非企业单位、非营利组织，填写附表1（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收益项目进展情况及附表1（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位开支项目表。

在计算应纳税所得额时，应税项目按主表逻辑关系计算，其余按附表数据计算。

3、本年度入库税源信息统计分析中附有上年度收入。

(3) 线路

“营业外收入”一栏：填报纳税人主营业务与其他业务合计确认收入。 本项目按“主营业务收入”和“其他业务收入”科目分析中填写的金额计算。 表亏损、事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织（三）事业单位、社会团体、民办非企业单位及收入进度”，应报“收入总额”，包括未缴纳的税金按照税法收入。

第2行“营业成本”项已完成纳税人主营业务及其他业务的实际总成本。 附表2 （一）一般企业、金融企业按照附表2事业单位、社会团体、民办非企业单位财务费用的经营成本损失明细表； 收入表附表一（三）事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应报送《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细分析报告》 .

第3行“营业税金及附加”：从事经营活动的纳税人应填报营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加。此项应填按数额计征“营业税金及附加”。

第四行销售费用：纳税人在完工过程中承担所售商品的包装费、广告费等费用，以及专门销售商品的销售机构的职工福利费、业务费等经营费用。 本项目以“销售费用”项目填写的金额为准。

5 第5行“行政费用”：纳税人申报的组织管理生产经营管理费用。 本项目按“行政费用”项分析填报量。

第6行“财务费用”：填报纳税人需要的、增加的生产经营资金等融资费用。 该项目应根据“财务费用”帐户分析填充量。

“减值资产”第7行：填写纳税人资产减值损失。 本项按“资产减值损失”科目分析填写的金额。

第8行“公允价值变动收益”：纳税人填报应计入损益的收入、资产或负债，按照相关会计准则规定的公允价值变动，如当期交易的公允价值变动金融资产。 该金额应根据该项目“公允价值变动计入当期损益”的分析，如果该项目的损失以“－”表示

9 第9行所列“投资收益”：以各种方式完成纳税人对外投资收益，银行应根据“投资收益”科目的金额分析填写该栏目，如使用亏损“- " 来填写该列。 公司通过上市交易或转让方式出售的，出售所得款项按照所持有金融资产的公允价值计量，其变动计入当期损益“转出计入银行，包括海外投资的应纳税所得额。

10 “营业利润”第10行：填写纳税人当期营业利润。 根据行填充时间。

11.“营业外收入”第11行：除事业单位、社会团体、民办非企业单位及其他不能在收入计划第1（1）项中直接申报经营活动的公司以外的纳税人，与金融企业收入。附表1（2）金融企业所得税附表相关行报告

12第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动不直接相关的支出，一般企业附表2（一）“费用明细表”补行时间； 金融企业附表 2 (2) 经商成本 行时安置的财务成本细目。

13 第十三行“利润总额”：填写纳税人的利润总额。 根据年龄线填写。 数量等于10 +11 -12 行。

14 第14行》增加税额调整：填写纳税人的应纳税所得额、利润总额、扣除标准金额、资产类税不准项目不计入费用、应纳税所得额超出税收规定的调整项目包括房地产开发企业预售收入和本期预计利润，纳税人按照附表3计算纳税人纳税调整项目进度，调整申报金额。

15 第15行“税款调整减额”：填报纳税人的利润总额，但税法规定可暂时确认为应税所得项目，且上一年度增加的税款，本期按税法规定，扣除项目金额结转以前年度。包括非应税所得、免税所得、抵扣所得、已转入销售收入的房地产开发企业预售收入。计算预计利润的计算是根据附表三“减量”栏目报告中税费调整项目的进展情况计算得出的。

16 其中：“非应税收入”第16行：填报纳税人按照税收规定计入营业外收入或营业外收入的财政拨款、依法收取并计入财政管理的行政事业性收费、政府基金、国务院规定的其他免税所得。

17 第17行：“免税收入”：填报纳税人已纳入税收规定的符合免税收入或所得的利润总额，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的银行股息、红利等投资收益； 非居民企业从居民企业事业单位取得的股息、红利等股权投资收益、当地实际联系以及符合条件的非营利组织取得的收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业。 “主营业务收入”、“其他业务”“收入”和“净投资收益”科目填写的金额应当根据分析得出。

18、第18行：减利息收入：减去纳税人填报资源综合利用企业所得税优惠目录以资源为主要原料，生产、销售国家非限制和禁止销售的产品所需的收入。达到相关国家和行业标准的比例为10%。

19 第19行：减少所得免税项目：填写税法规定的免税项目的纳税人收入。

20 第20行：加计扣除：填报纳税人实际开发新技术、新产品、新技术研究开发的费用，以及国家鼓励的残疾人和其他就业人员支付的工资。 根据税收规定的条件，在计算应纳税所得额时，按一定比例加计扣除。

21、“21行”：应在应纳税所得额中扣除：填报创业投资企业的股权投资，投资未上市的中小高新技术企业2年以上，按持股比例70%计算创业投资企业投资金额不少于两年；扣除额不足抵扣应纳税所得额的，可结转下一纳税年度抵扣。

第22行及地址22：境内外应税所得逆差”根据《企业涉外所得计算征收所得税暂行办法》，纳税人企业所得税规定，??其境外经营机构的利润可以使弥补国内商业机构的损失。 也就是说，当利润总额加上调税的增加和“调税的减少”为负数时，线下企业申报境外应纳税所得额以弥补境内损失，最高不得超过全部所得对外征税，如为正数，如本年亏损本行填零，以前年度亏损，上年度亏损应补偿的最高金额不超过全部境外应纳税额收购。

二十三。 第23行“税收调整后收入”：填写纳税人的应税收入调整当期。 量等于13+14-15+22行。 当行为为负时，即可以结转到下一年度弥补损失（能够弥补，就所得税而言）； 如果为正数，应继续计算应纳税所得额。相当于附表四企业所得税的数额，使得

第二十四条第二十四行《以前年度亏损税前补偿税则：填写纳税人.亏损清单》第6行、第10行。但不超过第23行的税后调整后所得。

25 Line 25 "Taxable income": Amount equal to lines 23-24.Bank must not be negative, 23 form or command line, if the result is negatives, fill zero for the bank

第 26 行 26“税率”：完成 25%的适用税率。电汇

27、第27条“应纳税所得额”：表格中第25款，金额等于×26行。 BR /> 28第28行所得税减免额：填写纳税人实际减免企业所得税的税收规定。 包括小型微利企业、国家需要扶持的高新技术企业、享受减税或免税过渡政策的企业、实际税率与法定税率的差额、批准的减税或免税或税务机关备案。 金额等于附表五第 33 行的税收优惠。

> 29.“减税”第29行：填报纳税人购置的环保投资、节能、安全等专项设备，该设备按投资总额的10%从应纳税额中扣除年度企业； 足够的信用额度，信用额度可以结转下一个纳税年度。 附表 5 第 40 行的税收优惠金额相等。

Line 30 30 Tax payable：填写纳税人的应纳税所得额，与本表第27-28-29行损失的时间相当。

31.第31行“应税所得以外期间的所得”：填报纳税人来自中国，作为应纳税所得额（如应追回所得的税后利润的份额），按税法法，居民企业的税率（25%）的应纳税所得额。金额等于外国所得税抵免计算附表 附表 10 总计

32.第32行“境外所得税抵免所得税”：填报纳税人从中国境内取得的收入，应税所得按照税法规定计算，抵免额度抵扣所得税额

公司已向境外支付的，比税收抵免、境外所得税减免、境外实际支付的所得税减免受到的限制更小； 大于抵免额度的，亏损抵免额度，超过抵免额度的部分是在以后五年内使用的抵免额度，计入年度抵免额度抵达时余额。

外汇收入可用于弥补属地纳税人“应纳税所得额以外”项目的亏损，其应纳税所得额抵扣限额公式为外国投资项目取得的外汇收入、国外收入，不含境内逆差的公式。

33 第33行“应纳税所得额”：填写纳税人在相当于第30+31-32行期间的实际收入的应纳税额。

34 第34行累计预缴所得税额：纳税人按照税法规定申报本年度累计预缴所得税月（季）

35行35，其中： 综合税总分摊预缴税额：完成汇总纳税总公司1-12月（或1-4季度）分拨地方入库预缴税款。 中国分公司在中华人民共和国的《汇总纳税分配表》。

36第36行：部门财政冷库综合税预缴税款》：填报汇总纳税总行（1-12个月或1-4季度）考核缴款入库冲抵财政监管。 在中华人民共和国分公司分配表汇总纳税。

37 第37行：总分行和下属分行合并计税“代扣代缴税款”：提供办公地点分摊的预缴税额。 在《中华人民共和国分公司分配表》汇总纳税。

38为第38行合并纳税成员（母及机构）预缴规模：经国务院批准实施合并纳税的成员（母及机构）所需地方预缴比例纳税。

39行合并企业所得税地方预缴所得税：会员填写的合并税企业所得税，应提前到位。 》按实际税额按比例缴纳和垫付，填入第33×38行的金额。

40本年应补所得税第40行（倒）：填写纳税人本期应补（倒）所得税额，数额等于本表第33-34行。

41、第41行上一年度多缴所得税抵免额：纳税人未办理的本年度多缴税款未办理退税额，抵减额今年的金额

42 本年42行上年未缴入库收入：纳税人在第四季度或12月份汇算清缴税款时申报预缴税款的本年入库金额。

四张表及表关系

行 = 附表 1(1) 第 2 行或附表 1(2) 第 1 行或附表 1(3) 第 3 行和第 7 行总计

Line 2 = Schedule 2 (1) Line 1 Line 2 or Line 14 Schedule 2 (2) or Schedule 2 (3)

10 行 = 1-2-3-4-5-6-7 +8 +9 行。

4(3) 第 9、11 行 = 附表 1(1) 第 17 行或附表 1(2) 第 42 行或预约

= 附表 2(1) 第 16 行或附表 2(2) 第 45 行、第 12 行。

第 13 行 = 10 + 11-12 行

Line 14 = Schedule 3 No. 52 总计 Line 3

第 8-15 行 = 4 总表 3 第 52 行。

16 行 = 附表 3 第 14 行第 4 列。

第 10 行，第 17 行 = 附表 V，第 1 行

11 行 18 = 6 附表五

12 行中的第 19 行 = 附表五的第 14 行。

第 13 行 20 = 附表 V，第 9 行

第 14 行 21 = 附表 5，第 39 行

15, line 22 = Schedule VI 7 (total line 13 + 14-15 ≥ 0, bank = 0)

16行中的23行=13+14-15+22（13+14-15行

17 线 24 线 6 时间表 4 10

18 Rows 25 = Rows 23-24 (when row 19, row 26 fills 25%

20，第 27 行 = 第一个 25×26 行。

附表五行 21 行 28 = 33。

22 第 29 行 = 附表 V

23，第 30 行 = 第 27-28-29 行。

24 行 31 = 总共 6 个时间表

总共 25 = 时间表 14 行 32 + 16 总共 40 行时间表 6 月 17 日

26 33 行 = 30 + 31-32 行。

27 40 行 = 33-34 行。

中华人民共和国企业所得税月度（季度合计）和年度纳税情况

退货（B类）》填写说明

核准企业所得税纳税人执行表

头项

1.纳税期的纳税期限12月份企业所得税怎么算，一月（季），企业所得税申报缴纳当月（季）的第一天至该月（季）的最后一日。

年中纳税期的开始日期是通常为次月（季度）的月份（季度）的最后一天的月份（季度）的开始。

《纳税人识别号》：填写税务登记证件，税务机关核发的编号（15位）

3、纳税人名称：税务机关签发的税务登记证上的纳税人全称。

具体项目报告说明

1点，第1行“总收入”：填写本年度累计收入金额。

2、第2行“应纳税所得额”：填写纳税人全部收入不征税的纳税条款。 依法收取的财政拨款，列入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

3、第3行“免税收入”：填写纳税人计入利润总额但免税的收入或收益

4.第4行计算应纳税所得额：按照相关行填写第4行=1-2-3

5、第5行“应税所得率税务机关”：填写应纳税所得额的税务机关。

6、第12行“应税收入”：家具按照相关行6 = 4 x 5行计算

7、第7行“总费用”：填写本年度累计费用金额。

第八行，第八行，税务机关应纳税所得额：填写税务机关的应纳税所得额。

>

9. 第 9 行“应纳税所得额”：第 9 行 = 第 7÷(1-8)×8 行。

10、第10行税率计算按相关行填写：填写《企业所得税法》，税率为25%。

11. 第 11 行“应税收入”

(1) 以总收入为应纳税所得额的纳税人，11行=6×10行

(2) 以成本计征应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行

12、第12行“预缴所得税”：填写累计预缴的企业所得税。

13、第13行”（背面），应补所得税：按相关第13行=第11行报表-12计算，当第13行≤0时，填报

14.第14行12月份企业所得税怎么算，应向税务机关缴纳的所得税金额：本题以税务机关的纳税申报为准。

四个表的表之间的关系

1、4 行 = 1-2-3 行

2、第 6 行 = 4×5 行 BR p > 3、第 9 行 = 行 7 ÷ (1-8)×8

4、第11行=6（第9行）x 10行

Line 5, 13 = Line 11-12 当line 13, ≤0, 我们补0