企业所得税的抵扣项目有哪些？

企业所得税的抵扣项目有哪些？

企业所得税的抵扣项目有哪些？

回答：

《企业所得税法》第八条规定，与企业取得的收入有关的实际合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。

(一)成本

成本是指企业在生产经营过程中发生的为取得收入而发生的销售商品成本、人工成本、建造合同成本、业务支出和其他支出，包括企业销售存货（包括商品、产品、在产品、原材料及辅料、边角料等）材料、废料、废料等），提供劳务及转让固定资产、无形资产、金融资产等。

成本税前扣除主要依据企业成本核算凭证及相关原辅材料成本采购发票、人工费用凭证、产成品成本核算凭证。 费用的税前扣除通常不需要直接开具发票，但对于构??成成本因素的，必须按规定取得税前扣除证明，如原辅材料等。

(2) 费用

费用，是指企业在生产经营管理过程中发生的销售费用（营业费用）、管理费用和财务费用。

有时费用和成本之间没有严格的界限。 看企业的会计核算，只要不违反国家统一的会计制度即可。 在税收方面，要注意运用“收入支出与资本支出相区别”的原则。 例如，生产企业采购的原辅材料和生产费用，不能作为税前费用直接扣除，需要先扣除。 “资本化”计入产成品成本，销售后可以通过“成本”扣除。

(3) 税收

税金是指企业在经营活动中发生的除企业所得税和增值税以外的各种税金及附加。 税前扣除有两种形式：一种是在发生当期扣除； 二是在发生时计入相关资产的计税基础，在该资产按照税法规定转为成本费用时扣除。

《国家税务总局关于用人单位一次性缴纳职工个人所得税个人所得税计税办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）规定，所缴纳的个人所得税用人单位为职工支付的属于个人工资薪金的部分，单独列示为企业管理费用的，在计算企业所得税时不得在税前扣除。

企业通过拍卖方式（简称“涉外拍卖行”）购买法院拍卖的房屋等资产。 法院判决认为一个项目怎么算企业所得税，本应由卖方承担的各项税费，是企业根据地税局12366批复意见实际购买的。 资产实际发生的支出可作为购入资产的计税依据，资产出售或折旧时可在税前扣除。

(4) 损失

损失，是指企业在生产经营过程中发生的与生产经营有关的资产损失，主要包括存货损失、损失、毁损和报废损失，固定资产存货损失、毁损和报废损失一个项目怎么算企业所得税，以及非货币资产转移损失、呆账损失、投资损失、资产被盗损失、自然灾害等不可抗力损失等。

资产损失按规定可以在税前扣除。 资产损失税前扣除还需要税法规定的证明材料。 有关详细信息，请参阅本手册的第 5 节。

（五）其他费用

其他支出，是指企业在生产经营过程中发生的除成本、费用、税金和损失外的与生产经营活动有关的合理支出。

例如，公益性捐赠可以根据税法在税前扣除。

税收优惠政策中的加计扣除，可在实际正常扣除数额的基础上，按照税法规定的加计扣除比例再次扣除。

以前年度的亏损，虽然不是当年的实际支出，但按照税法的规定，也可以在当年或以后年度的税前扣除。