一篇文章如何计算和申报生产经营收入（一）

一篇文章如何计算和申报生产经营收入（一）

生产经营所得税是对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资人的生产经营所得计算征收的个人所得税。 生产经营收入分为核定征收和审计征收。

经审计征收的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。 适用 5% 至 35% 的 5 个累进超额税率。 个体工商户采用审计征收办法的生产经营所得应缴纳的税款，应当按年计算，按月预缴，并于年度终了后3个月内清缴。

营业收入主要包括四个方面：

1.从事生产经营活动的个体工商户、个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人取得的收入来源于在中国境内注册的个人独资企业和合伙企业的生产经营收入；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入；

3、个人对企事业单位的承包经营、承租经营、分包、转租取得的收入；

4.个人从事其他生产经营活动取得的所得。

营业收入的计算

营业收入以每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。

成本费用是指在生产经营活动中发生的各项直接费用和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用和财务费用； 所谓损失，是指在生产经营活动中发生的固定资产和存货。 库存损失、毁损、报废损失、转让财产损失、呆账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失，以及其他损失。

取得营业所得，无综合所得的个人，在计算每一纳税年度的应纳税所得额时，减除费用、专项扣除、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目6万元。 专项附加扣除在办理汇算清缴时扣除。

从事生产经营活动，不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的查账征收企业所得税怎么算的，由主管税务机关确定应纳税所得额或者应纳税额。

营业收入核算方法

审计收款 - 预付款

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人、个体承包经营人和承租人等从事生产经营活动的个人，在中国境内取得营业收入的，预缴个人收入计算公式税收如下：

总利润=总收入-成本

收入总额：年初至本期与生产经营活动取得的货币性和非货币性收入总额，包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、捐赠收入和其他收入。

成本费用：会计年度开始至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他费用的总额。

应纳税所得额=（利润总额-弥补上年亏损）×合伙企业合伙人个人分配比例-允许个人支出及其他扣除

个人费用允许扣除额和其他扣除额=投资者扣除额+专项扣除额+其他法定扣除额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税额/应退税额=应纳税额-减免税额-已缴税额

审计收款-结算结算

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人、个体承包经营人和承租人等从事生产经营活动的个人在中国境内取得营业收入并办理个人所得税汇算清缴的计算公式为:

利润总额=收入总额-国债利息收入-成本

成本费用=营业成本+营业费用+管理费用+财务费用+税金+亏损+其他费用

税后收入=利润总额+税后增加-税后减少

应纳税所得额=（利润总额-弥补上年亏损）×合伙企业合伙人个人分配比例-允许个人支出及其他扣除

个人费用允许扣除额和其他扣除额=投资者扣除额+专项扣除额+其他法定扣除额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税额/应退税额=应纳税额-减免税额-已缴税额。

纳税人取得营业收入，按年计算个人所得税。 纳税人应当在月末或者季末后十五日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款。 取得收入的次年3月31日前办理结算支付。

纳税人取得营业收入，按年计算个人所得税。 纳税人应于月、季终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴税款申报，并于日前报送《个人所得税企业所得税申报表（A表）》取得所得次年3月31日，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税企业所得税申报表（表B）》 )”从两地以上取得营业收入查账征收企业所得税怎么算的，选择在经营管理所在地主管税务机关之一办理年度汇总申报，并提交《个人所得税企业所得税申报表（C表）》

纳税人在注销户口当年取得营业收入的，应当完成注销户口前一年营业收入的汇算清算，并报送《个人所得税企业所得税纳税申报表（表B）》 . 从两处或多处取得营业收入 此外，还应提交《个人所得税营业收入纳税申报表（C表）》。 尚未办理上一年度营业收入汇算清缴的，一并办理注销户口??和税款汇算清缴。

核准收集

从事生产经营活动，不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关按应纳税所得额或应纳税额核定。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

应税收入=总收入X应税收入率（无起征点）=成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率

企业经营多项业务的，无论其经营项目是否单独核算，应当按照其主要经营项目确定适用的应纳税所得额。