姜先生问答：合伙企业取得投资分红如何缴纳个人所得税

姜先生问答：合伙企业取得投资分红如何缴纳个人所得税

各位同学，税务局的回答是错误的。

根据国家税务总局关于实施《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定》的通知（国税函[2001]84号）第二条，个人独资企业对外投资企业和合伙企业分为投资者取得的利息、股息、红利，不计入企业收入，单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利收入，个人所得税按照“利息、股息、红利所得”的计税项目计缴。 以合伙企业名义对外投资分配利息、股息、红利的，按照本通知所附第五条的精神确定各投资者的利息、股息、红利收入。 、利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”计税项目计算缴纳个人所得税。

因此，84号文的规定是为了平衡税负。 因为有限公司个人股东收到的股息按20%征税。 独资企业和合伙企业获得投资分红。 列为本单位营业收入的，须按五级超额累进税率计算。 这些人很不公平。 为此，84号文规定股息不计入企业所得，按20%的税率单独征收个人所得税。

附：请看我的“避税法”是什么？

各位朋友，请自问您的企业是否存在以下税务问题：

（一）产品毛利高或账面虚高，导致增值税和企业所得税负担高

（二）部分员工工资高，因缴纳大额个人所得税而抱怨多

(3) 支付客户回扣、房租、贷款利息等，无法取得税前扣除发票

（四）个人股东分红、股权转让不能规避个人所得税

(5)单位出租房屋，房产税和增值税极高

（六）其他不能一一列举的节税需要

总结起来，有两个方面需要税务筹划。

一、增值税问题

增值税的基本原则是凭发票抵扣。 节税的总体思路是，要么通过虚开发票增加进项税额，要么减少应纳税所得额。 由于金三系统极其强大的功能，基本上堵住了虚开票的路。 如果企业客户都是一般纳税人，坚持开进项税发票，在销项税上做文章基本就被堵死了。

那么，增值税是死路一条吗？

经过对税收政策的反复研究，如果满足以下标准，可以大幅度降低增值税。 注意小企业所得税分红税率怎么算，这绝不是你想象中的月营业额10万的小规模纳税人免税的概念，而是所有可用税收政策的整合。

由于要综合考虑节税额度、前提条件和企业规模等因素，需要综合分析才能达到避税的目的。 节税模式为：免税、退税。 在某些情况下，在一般机票条件下可以，在某些情况下，在特殊机票条件下可以。

（1）如客户不需要专用发票（普通发票即可），可采用增值税免税方式，免除所有增值税，金额不限。

但前提必须是“营改增”所开展的与“营改增”相关的业务（即原营业税业务，不含房地产项目）税”单位，其他类型的企业和业务不得。

(2)客户如需抵扣专用发票，规划适用范围为：

①增值税改革后的生产加工、修理修配、现代服务业。

②纳税信用等级为A或B，其他等级不予接受。

③ 每年增值税纳税额底线必须保证在70万以上、400万以下。

④ 满足以上范围，100人以下的规模，非常容易操作。

如果税额低于70万小企业所得税分红税率怎么算，性价比很低，不适合避税。

这种方法有一个限制。 企业规模越小，纳税越多，越容易经营，规模越大，越难经营。

(3)批发和零售业务，除不免征增值税外，可免征其他所得税和股息个人所得税

(2) 所得税问题

包括企业所得税和个人所得税。

就是通过收入转移，把高税负变成低税负。 收入转移的方式必须以A单位向B单位缴费的名义进行，而B单位收取费用并开具发票后，如果还需要缴纳增值税、企业所得税和税后股息的个人所得税。

我的避税方法的神奇之处在于它采用了一种特殊的组织方法。 无论是一般纳税人还是小规模纳税人，取得所得后均免征增值税、企业所得税和个人所得税。 立即成为股东个人的税后分红收入，直接进入完全免税收入。

假设按500万计算。 如果收入不转账，账面上还有500万的浮盈。 税收计算如下：

①企业所得税=500×25%=125万元

②税后净利润=500-125=375

③股东分红个人所得税=375×20%=75万

④税负总额=200万，即税负比例=40%

⑤股东实际收入500万-200=300万

计划是税后收入是整整500万，而不是300万。

这个方案目前可以100%解决所得税抵扣问题，全国都可以用，任何需要消化利润的企业都可以做。 解决了利润转移问题，离避免个人所得税还远吗？

如果以上两方面都符合条件，恭喜你，增值税和所得税都解决了。 如果有的符合条件，一一解决总比根本不解决好。

(3) 相信并付诸行动，你会看到结果

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