公司所得税

公司所得税

根据财政部《关于印发的通知》（财会〔2000〕

3）规定企业按照国家规定实行所得税退税的，应当在实际收到退还的所得税时抵减当期所得税费用，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目. 根据财政部印发的《关于实施《企业会计制度》及相关准则的答复》（财会[2001]43号），公司如按规定实施所得税征收和申报，应该在实际收到时被抵消。 当期所得税费用不计入盈余公积或资本公积。

根据《企业会计准先收后退（退）、即退等，是政府以税收优惠形式给予的补贴。 增值税出口退税不是政府补贴。 除退税外，税收优惠还包括直接减税、免税、增加税收抵免、部分税收抵免等形式。 此类税收优惠不直接向企业无偿提供资产，不属于本准则规定的政府补助。

通过先征后退（退）、即征即退等方式对企业进行的税收返还，通常属于与损益相关的政府补贴。 按照规定，与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，用于补偿企业已经发生的相关费用或损失的税费返还企业所得税怎么算税率，直接计入当期损益（营业外收入）取得时。 ). 即借记“银行存款”等税费返还企业所得税怎么算税率，贷记“营业外收入”。

截至目前，无《财会[2000]

3号文”和“财会[2001]43号文”已作废，但标准和制度环境发生了重大变化，不能简单地依据和适用。更重要的是，所得税率先列明一般文件 退征是指按照国家有关法律法规和政策规定享受的所得税减免，问题中提到的地方优惠政策不属于此范围，不能简单按规定办理。对这两个文件，采用政府补助会计准则规定的方式处理更为合适。

相关会计分录：

1. 领取当期所得税退税

借：银行存款

贷：所得税费用 - 当期所得税费用

2. 多年所得税退税收据

借：银行存款

贷：上年损益调整

借：调整上年损益

贷：利润分配-未分配利润