企业外出施工(跨区经营汇总纳税所得税征收管理办法)

企业外出施工(跨区经营汇总纳税所得税征收管理办法)

核定企业应缴纳的企业所得税=收入总额*核定所得率*适用税率25%。

应纳企业所得税=收入总额*征收率。

征收率=核定所得税率*适用税率25%。建筑安装企业核准收入比例一般确定为10%。

应纳企业所得税=收入总额*10%*25%=收入总额*2.5%。

2、擅自征收的法定税率为25%，小微企业优惠税率为20%。

企业外出施工（跨地区）应按照《中华人民共和国国家税务总局关于跨地区（跨地区）所得税征收管理的通知》按月或按季缴纳地方企业所得税。地区建筑业企业”（国税发[2010]15号），同时按照国家税务总局公告2012年第57号《所得税汇总征收管理办法》执行。跨区域经营税收”“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、汇算清算”。

二、企业所得税征收标准

（一）季度预缴税款的计算

税法规定，企业按月（季）度预缴所得税的，按照季度实际利润计算预缴税款；所得收入的1/4预缴或经主管国家税务机关批准的其他方式（如按年度计划利润额）预缴应纳税额。计算公式为：

每季预缴企业所得税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或

每季度预缴企业所得税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率

（二）年度所得税税额的计算

当年应缴纳的企业所得税和地方所得税按月（季）预缴工程企业所得税税率怎么算，年终清算。税额的计算公式为：

年度应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率

汇算清缴企业所得税应缴（应退）=年度应缴企业所得税-月（季）预缴企业所得税

（三）应纳税所得额的计算：

根据税法，计算应纳税所得额的基本公式为：

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

在实际征收管理所得税和企业纳税申报中，一般以企业会计利润总额为基础工程企业所得税税率怎么算，通过纳税调整确定应纳税所得额，即：

应纳税所得额=利润总额+调税增加-调税减少-上年亏损-免税收入

3、企业所得税收入费用

根据企业所得税规定，??纳税人应纳税所得额的计算，按照权责发生制原则，同时分期销售货物、长期工程（劳务）等经营业务规定合同可以按照下列方法确定：

1、采用分期付款方式销售的，按照合同约定的进货付款日期确定销售收入的实现；

2.施工。安装、装配工程、提供劳务时间超过一年的，可以按照完工进度或者已完成工作量确定收入的实现；

3、其他企业加工制造大型机械设备、船舶等，工期超过12个月的，按照完工进度或已完成工作量确定收入的实现。

根据该法可知，建筑业企业所得税征收率=核定所得税率*适用税率25%。建筑安装企业核准收入比例一般确定为10%。以上就是法律网小编为大家带来的关于建筑业企业所得税税率的相关知识。如有不明白或有其他疑问，可咨询法律网的律师。