个人所得税汇算清缴注意事项：捐赠可抵扣个人所得税，请填写“允许抵扣捐赠金额”！-随便找信息港

个人所得税汇算清缴注意事项：捐赠可抵扣个人所得税，请填写“允许抵扣捐赠金额”！

自 2021 年 3 月 1 日起，

2020年度个人所得税综合所得清缴工作开始啦！

你知道吗？

慈善捐款可“抵税”

快来学习如何操作？

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个人所得税清缴时，

扣除公益捐赠费用要注意两点！

根据现行税收政策规定，公益性捐赠支出是个人税收综合所得年度汇算清算中的重点税前扣除项目之一。

因此，纳税人的慈善捐赠支出可在个人所得税综合所得年度汇算清缴中扣除。

51税管家提醒，纳税人在个人所得税综合所得年度清算中应注意以下两点：

1. 慈善捐赠应在税法规定的数额内扣除

按照现行政策，纳税人慈善捐赠扣除额有上限的，具体为年度综合所得应纳税所得额的30%（如果政策规定全额税前扣除）慈善捐赠不受此比例）限制）。

因此，纳税人在综合收益年度清算时，应密切关注自己慈善捐赠扣除的上限，以准确享受慈善捐赠政策。

2. 保留捐款收据

根据现行政策规定，纳税人完成捐赠后，无论金额大小，公益性社会组织和国家机关均可为捐赠人开具捐赠收据。

因此，为防止虚假捐赠偷税漏税，政策规定享受公益捐赠政策的纳税人应妥善保管捐赠票据，以配合税务机关后续核查。

2个

如何使用个人所得税APP，

新的合格捐赠扣除？

（1）登录个人所得税APP，找到“可抵扣捐赠金额”

点击“个人所得税”APP首页：综合所得年度核算>开始申报>2020年>选择“我需要报关单预填服务”，完成“标准申报说明”确认，进入下一步。

向下滚动到页面底部，找到“Deductible Donation Amount”，然后点击进入。

(2) 进入“核定捐赠抵扣金额”界面，点击“添加”添加捐赠信息。

提示

（一）收款人姓名及社会信用代码

——捐款收据上的收款人

1. 捐款收据上的收款人不是您捐款的慈善机构？

这可能是因为您捐赠的公益组织不具备公开募捐资格，该组织与其他具有公开募捐资格的慈善组织合作开展公开募捐，符合相关法律法规的规定。

2.没有收款人的社会信用代码？

捐款收据上没有收款人的社会信用代码，个人所得税APP目前只能通过社会信用代码查询收款人，建议向收款人索取。

（二）捐赠证书编号

——电子票请填写“票号”

（三）扣除比例

——分为30%和100%

1.通常的捐赠扣除比例为30%

2.根据国家政策规定，企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利性社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业捐款，在计算缴纳企业所得税和个人所得税允许全额扣除。

以中国红十字基金会为例：

受赠单位名称：中国红十字基金会

社会信用代码：5360090

捐赠证书编号：填写“收据编号”

扣除比例：选择100%

热门问题

问：

哪些捐款可以扣除？

A：

个人将其收入捐赠给教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业，捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除。

国务院规定对公益事业和慈善事业的捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

问：

一个人如何决定他的慈善捐款是受限额扣除还是全额扣除？

A：

根据个人所得税法的规定，个人将所得收入用于教育、扶贫、救济等公益事业和慈善事业。捐赠不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以在应纳税所得额中扣除。; 国务院规定用于公益事业和慈善事业的捐赠应当全额税前扣除的，从其规定。

也就是说接受捐赠企业所得税怎么算，正常情况下，个人符合条件的公益性捐赠可以限额扣除，特殊情况下，个人符合条件的公益性捐赠可以全额扣除。

特殊情况是指按照国务院规定可以全额扣除的情形，包括：

（一）个人对农村义务教育或通过非营利性社会团体和国家机关的教育捐赠，对公益性青少年活动场所的捐赠，对红十字事业、福利性非营利性养老服务机构的捐赠和个人经中国境内的捐赠教育发展基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病救治基金会、中国环境保护基金会、中国医药卫生发展基金会、中国老龄事业发展基金会中华教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关爱下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会、中国光彩基金会、中国生命快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中华法律援助基金会、中华正义勇气基金会等公益救助捐款，以及其他文件允许全额扣除的情况。

（二）个人为2022年北京冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠的款物，可全额扣除。

（三）个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关捐赠用于应对新冠病毒的现金和物品，个人直接捐赠用于应对新冠病毒的物品承担疫情防控任务的医院，可全额扣除。

问：

我如何在年度财务报表中扣除我为支持 COVID-19 疫情防控所做的符合条件的捐赠？

A：

如果您在代扣代缴和预缴阶段未通过单位扣除或未全额扣除，可在年度结算时填写相关捐赠信息。

如果您已在预扣预缴阶段申报抵扣捐赠，在您通过网上渠道办理年度汇算清缴时，税务机关将预填您在预扣预缴阶段抵扣的捐赠金额。 -付款阶段进入报关单接受捐赠企业所得税怎么算，请核对确认。

问：

我在哪里可以获得我的捐赠证书？

A：

捐赠证书是财政部或者省、自治区、直辖市财政部门在接受捐赠时开具的公益性捐赠收据。

需要注意的是，该票据需要捐赠单位盖章。