普通模式A公司增值税“大池塘小鱼”安全可靠！

普通模式A公司增值税“大池塘小鱼”安全可靠！

A公司普通模式增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

“税收筹划”也称“合理节税”，即在法律法规允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先规划和安排，节税的经济效益（Tax Savings ) 可以尽可能多地获得。节税其实就是多利用税收优惠政策，依法、合规、适当、合理地享受应有的优惠。享受该享受的政策优惠也是国家的权利。对于企业来说，专业合理的税务筹划不仅可以使企业节省税费，增加实际收入。同时，

深圳个人独资企业也称深圳个人独资企业。深圳个人独资企业的应纳税所得额可查。深圳个人独资企业的应税所得率为5%，综合税负仅为0.5-1.85%。深圳作为一线发达城市，规模以上上市公司众多，通过深圳的税收优惠政策，将企业落户深圳省税是安全可靠的。

一、个人独资企业税收政策： 1、企业所得税问题：根据现行税收政策，新注册的有限公司所得税征收方式为审计征收，即按5%至25%的税率征收企业所得税。企业利润，而个人独资企业（含有限合伙企业）按现行税法规定不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税（生产经营所得）。2.个人所得税征收方式：个人所得税征收方式包括核定征收和稽核征收。除少数行业个人所得税还需稽征外，其余可申请核准征收。根据当年销售额的大小和不同的行业，征收率也不同。3. 利润分配问题：对于征收企业所得税的企业，无论其征收企业所得税的方式是稽查征收还是核销征收，反映在企业账簿上的利润，按未分配的部分征收20%的个人所得税。企业财务报表上的利润，也就是利润分配，当公司变更股东、注销或者通常的利润分配时，就会出现这个问题。个人独资企业没有利润分配项目，即除按销售额征收个人所得税外，没有上述利润分配征收20%的个人所得税。不论企业所得税的征收方式是审计征收还是核销征收，企业账面反映的利润，按照企业财务报表上的未分配利润，按20%的比例征收个人所得税，即利润分配，这公司变更股东、注销或通常的利润分配时都会出现问题。个人独资企业没有利润分配项目，即除按销售额征收个人所得税外，没有上述利润分配征收20%的个人所得税。不论企业所得税的征收方式是审计征收还是核销征收，企业账面反映的利润，按照企业财务报表上的未分配利润，按20%的比例征收个人所得税，即利润分配，这公司变更股东、注销或通常的利润分配时都会出现问题。个人独资企业没有利润分配项目，即除按销售额征收个人所得税外，没有上述利润分配征收20%的个人所得税。也就是利润分配，在公司变更股东、注销或者平时的利润分配的时候都会出现这个问题。个人独资企业没有利润分配项目，即除按销售额征收个人所得税外，没有上述利润分配征收20%的个人所得税。也就是利润分配，在公司变更股东、注销或者平时的利润分配的时候都会出现这个问题。个人独资企业没有利润分配项目，即除按销售额征收个人所得税外，没有上述利润分配征收20%的个人所得税。

总结如下： 1、个人独资企业不缴纳企业所得税！2、个人独资企业税可评估征收！3.个人独资企业无需缴纳红利税！4.个人独资企业税后利润可直接提取，自由支配。

二、个人独资企业的节税原则： 1、定价转让：公司利润高，支持个人独资企业作为公司的业务伙伴。2、业务转让：将现有业务直接转让给格都经营，享受格都低税率。3、改变收入类型：由工资收入、劳务收入、佣金奖金收入转变为经营收入，享受低税率。（例如：高管、股东、自由职业者、高净值人士、网红、娱乐体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募基金经理、基金经理等）

三、个人独资企业节税案例分析： 例一（个人节税案例）：

正常模式

王先生是房地产专家。他与A公司签订了房地产项目中介协议公司变更企业所得税怎么算，A公司将500万佣金转给王先生之前，已经扣除了相关个人所得税，税率高达32%。

劳务所得超过5万元适用税率为40%，速算扣除7000元，个税额为：500万元×（1-20%）×40%-7000=159.3万元个税税率：159.3万元÷500万元= 31.86%

独资企业模式

王先生提供的独资模式 王先生以自己的独资身份与某A公司签订中介协议。A公司将佣金转给王某独资，税率仅为5.01%。

个人增值税：5000000÷（1+3%）×3%=145631元 个人附加税：145631.07×10%=1456元 个人所得税：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，根据个体工商户五级累进税率，30万-50万适用税率为30%，速算扣除4.05万，计算所得个税为500万÷（1+3%）×10 %×30%-40500=105131 人民币以上合计税额为：145631+1456+105131=252218元。与普通模式相比，节税18=1340782，节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。

例2（企业节税案例）：假设深圳市XXX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（以下简称A公司），年收入500万元，各项经营成本及可以按200万计算的费用，以及300万的利润。现设立深圳XXX建筑设计事务所（独资公司变更企业所得税怎么算，以下简称B公司），通过B公司经营相同业务。下面对比一下两种方式的节税效果：

A公司

增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：300*25%=75万元

个人所得税（红利）：（300-75）*20%=45万元

税收总额：14.56+75+45=134.56万元

企业B

增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：个人不缴纳企业所得税

个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

税金合计：14.56+10.51=25.07万元

分析：通过计算得知B公司的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负高达：134.56/500=26.91%，B公司节税与A公司比较为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。

税收筹划是事前安排，而不是事后才想到的。所有事后的商业计划都是为了弥补，往往收效甚微。原文来自微信公众号行者财税。