跨年发票能不能报销吗？跨年报销及发票的相关问题

跨年发票能不能报销吗？跨年报销及发票的相关问题

想必很多财务人都在为开年发票的问题发愁。2022年还能处理吗？年货发票如何处理才不留下隐患？今天，小编就和大家聊一聊“过年报销和开具发票”的相关问题。

想知道压岁钱发票能不能报销，首先要了解什么是压岁发票！

什么是多年发票？

以下两种情况的发票为多年期发票：

1. 经济业务发生在2021年，付款也是2022年，但2022年才开具发票。

2、发票是上年开具的，但由于种种原因，上年没有做账。报销和备账的时间是下一年的发票。

过年发票可以报销吗？

一般情况下，会计处理遵循权责发生制。原则上2022年不能报销，2021年不能支出。

但在现实中，跨年报销发票的问题对于每个企业来说都是客观存在的，所以对于发票是否可以跨年报销这个问题的答案当然是“可以”。

不过，压岁钱的报销也不是没有原则的。不是任何一个都可以报销的。发票的输入有严格的规定。新年发票的处理尤其如此。针对这两种不同的情况，有不同的会计处理程序。方法。

过年发票怎么报销？

1.第一类多年发票处理

会计处理遵循权责发生制，即根据权利和义务的发生确定收入和费用的归属期的原则。凡是当期已经收到、发生或者应承担的费用，无论资金是否收付，均作为当期收入和费用处理；否则，所有不属于当期的收入和费用，即使是当期收到或支付的款项，也不作为当期收入和费用处理。

权责发生制是对会计要素确认和计量的要求，解决了收入和费用何时确认、确认多少的问题。

业务已经发生，应在当期承担的费用，计入当期。与发票是否到达、能否取得发票无关。发票只是会计中的一种原始凭证。

因此，对于上述第一期跨期发票的情况，由于属于当期发生的支出，即使没有发票，也应直接进行会计分录，记入当期费用。

企业所得税应该如何处理？

《国家税务总局关于企业所得税条例若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本费用不得因各种原因未能及时取得。企业预缴季度所得税时，可暂按账面金额计算；但是发票跨年怎么算企业所得税，在最终结算时，应当补充成本费用的有效凭证。

根据上述第34号文件，会计师应在上一年度结束前准备此类多年期发票。如果知道2020年度的费用发票是在2021年收到的，财务部门要提前通知各部门，争取在年底前找到财务报销！

如果确实无法按时报销，比如出差人员12月底出差后1月份返回，会计要让各部门提供一个只能报销的费用预估金额2022年部门人员发票日期为2021年。

在第二年尾款结算付款前，如果拿到发票（无论发票是2021年还是2022年开具的），都可以直接将发票附在2021年的证明上。最终结算时允许扣除，不需要调整税收。

如果在下一年的决算前没有拿到发票怎么办？在这种情况下，首先需要进行税务调整，即企业所得税暂时不将这笔费用确认为税前支出，需要将这笔费用增加到应纳税所得额中。纳税。

当然，这并不代表这笔费用永远不能扣除。如果以后取得发票，仍然可以追溯扣除。所谓补充扣除，就是调整费用所属期间的纳税申报表，扣除当期费用。当然，附加扣除有五年的期限。

2.第二类多年发票处理

发票是上年开的，但由于种种原因上年没有做账，经办人员只拿去第二年报账。遇到这种情况怎么办？

理论很简单，还是权责发生制。应该还是上年入账，但是上年已经结算了，怎么入账？这使用“上一年度损益”主题（小企业会计准则中未使用）。虽然通过该科目的会计分录是2022年做的，但不会影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”不计入利润表，直接结转到“利润”分配-未分配利润”去了。

那么如何处理企业所得税呢？自然会在2021年的汇算中处理，如果汇算已经完成，那么报关单就会调整，这个费用会加到要扣除的期间。如果没有申报，那么这部分费用将被计入税前扣除。所以不建议大家在1、2月份办理企业所得税汇算清缴，可能要返工。

【例】2021年的一张费用发票，比如咨询费2000元，去年忘记报销了，去年没有计提。如果你想在2022年报销，你应该准备会计分录如下：

借：往年损益调整2000元

贷款：手头现金2000元

多缴企业所得税的计算：

借：应交税金-应交所得税500元

贷：往年损益调整500元

结转

借：利润分配-未分配利润1500元

贷：往年损益调整1500元

实践中，如果跨期金额较大发票跨年怎么算企业所得税，应按上述规范处理。如果金额不大，很多公司嫌麻烦，直接记入当期费用。

如果直接计入当期费用，税务机关在检查中发现存在问题，要求进行税收调整和补充的，企业可以考虑调整，也可以直接承认。

当然，作为一家正规公司，内部控制一定要到位。一是年底前及时报销。其次，最多在次年1月份设置一个缓冲期。我觉得这样的跨期发票在一个月内处理是合理的。的。如果一年中的每个月都有上一年的发票，那就有点多了。问问自己，是不是财务工作不到位？

总结

与其纠结于如何处理新年发票，最好的办法是从源头上进行管理，避免或减少新年发票的产生。对内财务讲究流程，对外要立规矩！达到：