跨年发票的处理发票怎么入账？上年都结账了

跨年发票的处理发票怎么入账？上年都结账了

《国家税务总局关于企业所得税条例若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本费用不得因各种原因未能及时取得。企业预缴季度所得税时，可暂按账面金额计算；但是，在最终结算时，应当补充成本费用的有效凭证。

根据上述第34号文件，会计师应在上一年度结束前准备此类多年期发票。如果知道2020年度的费用发票是在2021年收到的发票企业所得税怎么算的发票企业所得税怎么算的，财务部门要提前通知各部门，争取在年底前找到财务报销！

如果确实无法按时报销，比如出差人员12月底出差后1月份返回，会计要让各部门提供一个只能报销的费用预估金额2021年部门人员发票日期为2020年。

在第二年尾款结算付款前，如果拿到发票（无论发票是2020年还是2021年开具的），直接将发票附在2020年的证明上即可。最终结算时允许扣除，不需要调整税收。

如果在下一年的决算前没有拿到发票怎么办？在这种情况下，首先需要进行税务调整，即企业所得税暂时不将这笔费用确认为税前支出，需要将这笔费用增加到应纳税所得额中。纳税。

当然，这并不代表这笔费用永远不能扣除。如果以后取得发票，仍然可以追溯扣除。所谓补充扣除，就是调整费用所属期间的纳税申报表，扣除当期费用。当然，附加扣除有五年的期限。

2.第二类多年发票处理

发票是上年开的，但由于种种原因上年没有做账，经办人员只拿去第二年报账。遇到这种情况怎么办？

理论很简单，还是权责发生制。应该还是上年入账，但是上年已经结算了，怎么入账？这使用“上一年度损益”主题（小企业会计准则中未使用）。虽然通过该科目的会计分录是2021年做的，但不会影响2021年的利润，因为“以前年度损益调整”不计入利润表，直接结转到“利润”分配-未分配利润”去了。

那么如何处理企业所得税呢？自然会在2020年的汇算清算中处理，汇算清算后，调整报关单，将这笔费用加到要扣除的期间。预扣。所以不建议大家在1、2月份办理企业所得税汇算清缴，可能要返工。