文档介绍:企业所得税纳税调整实例分析(#160)文件介绍:企业所得税调整实例分析 一、基本情况 某市电器生产企业为增值税一般纳税人。2008年企业所得税交税怎么算的,公司实现营业总收入9000万元,扣除的成本、费用、税金和亏损共计8930万元,会计利润总额70万元。为降低税务风险,公司在2008年度汇算清缴前,聘请会计师事务所进行了审计,发现存在以下问题: (一)成本费用中列示的已支付工资总额为1000万元,按实数支付福利费210万元,上缴工会经费20万元并取得《工会经费专项拨付收据》,职工教育经费40万元。? (2)企业年初结转坏账准备贷方余额16,000元企业所得税交税怎么算的,本年度未发生坏账损失。?(3)总收益9000万元,其中国债利息收入5万元,居民企业投资收益10万元(被投资方税率为25%),境外A国投资收益16万元(按被投资方税率)投资者税率20%缴纳的所得税)。? (4)当年1月向银行借款200万元,用于购建固定资产,贷款期限2年。购建固定资产于当年8月31日竣工交付使用(未计提固定资产折旧)。企业每年向银行支付的利息费用共计12万元,全部计入财务费用。2008年1月1日向境内关联企业B发行债券1000万元,按银行利率(银行利率6%)支付年利息60万元,全部计入财务费用。 根据企业提供的资料,经会计师事务所审查确认,不符合独立交易原则。据了解,企业从B企业获得债权投资1000万元,股权投资200万元,假设企业没有其他投资人,B企业的实际税负低于企业。? (五)公司业务招待费65万元、业务宣传费80万元、技术开发费320万元被如实扣除。?(6)12月,以公允价值53万元的进口汽车(固定资产)清偿应付账款60万元。公允价值与债权之间的差额未被债权人追索。该车原值60万元,已提取15%的折旧。公司在清偿债务时,直接核销应付账款和固定资产原值60万元(该公司不在增值税抵扣试点范围内)。? (7)公司新开发40款家电产品,每款成本价5万元,不含税价格每款10万元。其中10辆自用,另外30辆卖给了厂里的员工。会计处理中,以成本200万元冲减存货商品,不确认收益。?(8)12月,一项自主研发专项技术的所有权转让,而收入700万元未作为收入处理,该10万元无形资产的账面成本未核销。? (9) 12月,通过当地政府机构向贫困山区捐赠一批家电产品。帐户。?(10)12月,公司购买了一项金融资产,并将其分类为“可供出售金融资产”。价值变动损益”主题。 (11)“营业外支出”科目工商年检滞纳金3万元、合同违约金6万元、采购商回扣12万元、环保支出8万元、赞助费10万元关联公司的支出在“营业外支出”科目中列示。所有扣除均如实作出。? 要求:按顺序回答下列问题(金额单位为万元,小数点后两位)。 二。分析计算? (一)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(2)计算应计提坏账准备的应纳税所得额 |
另一视角
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