发布时间:2022-12-10 01:22:48 文章来源:互联网
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企业所得税先交税再计提吗?数豆子告诉你答案

企业所得税先交税再计提吗?数豆子告诉你答案

【企业好帮手指南】企业所得税要先缴后退吗?企业所得税是先缴纳后提取吗?应该先撤。付款后,只能在上年损益调整科目中核算。所得税税率:一般企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税提取分录: 1.提取时

企业所得税要先缴纳后提取吗?豆豆子就为大家整理了相关内容如下。

企业所得税是先缴纳后提取吗?

先计提,待付款后方可计入上年损益调整科目。

所得税税率:一般企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录:

1.提取时

借:所得税

贷:应交税金-所得税

2. 结转时

借:当年利润

信用:所得税

3.提交时

借:应交税金-所得税

贷款:银行存款等

预缴企业所得税

根据企业所得税法实施条例的有关规定,企业所得税按月或按季预缴,具体由税务机关核定。纳税人在4月、7月、10月申报时,如符合小型微利企业条件,系统将按季提醒预征。

申报期限届满后,主管税务机关根据申报情况筛选需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可以联系主管税务机关进行调整。年底后,小型微利企业扩大优惠力度期间原则上不再调整纳税期限。

如何计提企业所得税?

企业所得税按年计算,按月或按季预缴。

月(季)预缴(一般为季预缴)、年终汇算清算和所得税汇算清缴的会计处理如下:

年度汇算清缴,计算的当年应纳税额少于预缴税额的:

借:在应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税)

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-多收应收所得税)

期末应将损益科目余额转入“本年利润”科目,故损益科目期末余额为0,管理费用和所得税为损益。损失科目,期末无余额。

当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税税率(25%),其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)+税费调整增加-税费调整减少。

税调增加:在税法允许的扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额。如员工福利费(占员工工资薪金的14%)、工会经费(2%)、员工教育费(2.5%)、业务招待费、公益捐赠支出、广告费、业务推广费等超过税法规定的标准。

以及企业已计入当期亏损但税法规定不得扣除的滞纳金、滞纳金、罚金等项目的金额。

减税调整:税法规定允许弥补的亏损和允许免税的项目,如前五年未弥补的亏损、国债利息收入等.

企业所得税是先缴纳后提取吗?如果企业所得税先缴纳后预提,则只能计入上一年度的损益调整科目,因此必须先预提后缴纳。希望大家在日常工作中多了解企业所得税的系列知识。如有任何疑问,可直接咨询熟豆子专业老师。

网友对是否先缴纳企业所得税再提取的相关评论

网友:爱驰汽车U5888

企业所得税转入当年利润

5:18:59之前的回答已被99328人点赞

网友:黑竹青衫

6:7:34之前的回答已被63576人点赞

用户:奔腾NAT888

规定少的,应予以补充。拨备多了,交的少了,说明拨备多了,要冲回企业所得税。增减是指在汇算清算时以利润总额为基础按照税法规定进行的调整。增加或减少应纳税所得额

6:24:52之前的回答已被74234人点赞

网友:奥迪A6(进口)888

如果当初直接借了应交税款,现在的应交税费肯定还是借方的余额,所以补,借所得税企业所得税交税怎么算的,借应交税款。如果原来的报告已经出具了,再改报告,审核的时候就会出问题。就是这样,如果您的公司审计...

4:27:13之前的回答已被52466人点赞

网友:jonimm

企业在第四季度预缴企业所得税时,按照与第一季度至第三季度相同的方法,进行下列会计分录: 1、准备第四季度企业所得税借:所得税费用贷:应交税金- 应纳企业所得税 2.第二年年初(1月...

8:12:24之前的回答已被16239人点赞

网友:幸运小姐

上年四季度企业所得税补充规定,借:上年损益调整 贷:应交税费-所得税 借:应交税金-所得税 贷:银行存款或现金 借:利润分配-未分配利润 贷: :上年损益调整

4:13:29之前的回答已被36496人点赞

用户:LITE888

根据拨备分录和付款分录做相反分录。

6:42:2之前的回答已被76517人点赞

网友:麻辣烫创始人 杨振东

信用:所得税费用。3、企业所得税实际计提较少企业所得税交税怎么算的,计提的会计处理为:借:所得税费用,贷:应交税费-企业所得税。企业所得税以应纳税所得额(税后利润)为基础计算缴纳,利润...

19:41:26前的回答已被23652人点赞

网友:用户52

先补充提款(按正常提款流程),扣除后再做分录。

23:38:7前的回答已被73737人点赞

上一篇:辞退福利能否计入福利费用科目(辞退福利的会计处理) 下一篇:收到的国税退税款如何入账(增值税多一分钱如何调整凭证)

企业所得税分项核算及分录 企业所得税如何核算

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