会计从业资格考试：年终分红产生的个人所得税的计算方法的通知

会计从业资格考试：年终分红产生的个人所得税的计算方法的通知

年终分红产生的个人所得税计算方法

1、月工资薪金收入低于法定扣除数额的，年度一次性奖金从职工月工资薪金收入与法定扣除费用的差额中扣除，适用税率和速算扣除额按办法确定。与固定工资不同，年终分红与个人业绩挂钩，金额存在一定的波动性，一般在25%左右。员工领取除年度一次性奖金外的各种奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、预提奖金、全勤奖金等，均与月薪及工资收入和已支付的个人收入相结合按税法征税。派发年终分红时，

2、每年都会有波动，不是固定的。国税发[2022]9号文（《国家税务总局关于调整个人取得一次性年度奖金等个人所得税计征办法的通知》）规定，纳税人领取年度一次性奖金分别作为一个月的工资和薪金处理。所得计税，扣缴义务人按以下计税方法代扣代缴税款：一是职工当月取得的年度一次性奖金除以12个月，适用税率和速算按商数扣除确定。年终奖采用旧算法和新税率。

3、年终奖发的越多，交的税就越多。员工当月领取的年度一次性奖金，按第1项确定的适用税率和速算扣除计征。简单来说，一些企业采用了虚拟股权激励制度，给员工虚拟股权比如工作份额和绩效份额。员工可以根据自己拥有的虚拟股权参与公司年终利润分配，但这个虚拟股权没有所有权。，其实质是企业奖金的延期发放，但这种奖金的来源是公司年末净利润的一定比例。自2022年1月1日起，纳税人将获得一次性年度奖金，按月工资和工资收入计算。

四、职工当月取得的年度一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。计算公式如下： 费用扣除，适用公式为：应纳税额=员工当月领取的年度一次性奖金×适用税率-速算扣除额应纳税额=（员工年度一次性奖金-当月奖金-员工当月工资薪金与扣除费用的差额）×适用税率-速算扣除数年终奖及公司自身业务业绩指标完成情况，年底一次性现金工资。一次性奖金还包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资制的单位根据考核情况发放的年终工资和绩效工资。

五、在一个纳税年度内，对每一纳税人，本计税方法只允许采用一次。年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据职工年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合评价，向职工发放的一次性奖金。

6、修改后的《个人所得税法》调整了工资性所得税税率和等级结构，税率由9级调整为7级，取消15%和40%两个税率，最低税率从 5% 减少。3%。值得注意的是，年终奖属于奖金范畴，根据个人所得税法，需要按七种税率纳税。年终分红这个词，听上去像是投资和股票。实行年终双薪和年薪制的个人，按年度一次性奖金办法计算缴纳个人所得税。

7、年终一次性奖金发放当月，员工月工资收入低于税法规定的扣除额的，年度一次性奖金从差额后的余额中扣除职工工资收入与当月扣除数额之间，按办法确定年度一次性奖金的适用税率和速算扣除额。该数额一般由公司根据其雇员的表现而厘定。

8、金额不超过1500元1500-4500元部分不扣除，105元4500-9000元扣除，555元9000-35000元扣除，1005元扣除扣除。年终分红是一种临时性的工资支付行为。

9.包括实行年薪制和绩效工资制的单位根据考核情况兑现的年终加薪、年薪和绩效工资。年终奖计税办法仍采用国税发[2022]9号文的规定，费用扣除标准、税率和速算扣除依据《关于实施修订后有关问题的公告》 《个人所得税法》（国税发[2022]46号）根据新《个人所得税法》执行。

股东分红的个人所得税如何计算

一、法律分析 1、医疗费用：医疗费用根据医疗机构开具的医疗费用、住院费用等收据，结合病历、诊断证明等相关证据确定。法律依据 《个人所得税法》 个人所得税税率：综合所得，适用超额累进税率3%至45%（税率表附后）；营业收入，适用5%至45%超额累进税率三十五条（附税率表）；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。营养费：营养费根据被害人情况确定 的残疾并参考医疗机构的意见。损失的工资：损失的工资是根据受害人损失的时间和收入状况确定的。

2、股东股息个人所得税计算公式：应纳个人所得税=每笔股息收入×20%。股东分红所得为应税所得，按每项所得的数额计算，适用比例税率，税率为20%。

3、【法律依据】《个人所得税法》规定的个人所得税税率：综合所得，适用超额累进税率3%至45%（税率表附后）；营业收入，适用5% 超额累进税率最高可达35%（税率表附后）；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为20%。护理费：护理费根据护理人员的收入状况、护理人员人数、护理年限确定。但是，60岁的人，如果年龄增加一岁，年龄减少一岁，如果年龄是75岁，则按五年计算。

4.住院餐补：住院餐补可参照当地机关一般工作人员出差餐补标准确定。根据个人所得税法规定，股东取得股息、分红等所得，需按20%的税率缴纳个人所得税。伤残抚恤金：伤残抚恤金按照被害人的伤残程度、伤残等级、所在地法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入计算。起诉是从残疾之日起计算的20年。

5、交通费：交通费按被害人及其必要陪同人员因转院治疗实际发生的费用计算。股息个人所得税以股东为纳税人，支付所得的公司为扣缴义务人。

如何计算股息税

1、股息税计算如下：持有期在1个月以内（含1个月）的，需缴纳20%的税。纳税人包括个人和法人实体。上市公司向股东派发股利的形式主要有两种，即向股东派发现金股利和向股东派发股票股利。根据情况选择一种形式，或两种形式并用。

2、【法律依据】《公司法》公司是企业法人，拥有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。股息税从源头征收，由股息支付者代扣代缴。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

3、如果获得100元的现金分红，需要缴纳10元的股息税；持有期1年，可享受优惠政策，暂免征股息税。如果获得100元的现金分红，需要缴纳20元的股息税；持有期为1个月至1年（含1年）的，需缴纳10%的税。实行比例税率，1985年税率为25%。

4. 指荷兰个人所得税和企业所得税的一部分。股利分配是指上市公司按照股东持股比例或者按照公司章程规定的方式，将税后利润以现金或者股票的方式分配剩余利润的行为。

5.股息税家族企业所得税怎么算，又称股息预扣税。股息纳税人包括个人和法人实体。

6、股票股利含税，是指分配现金股利应缴纳的税金。纳税人缴纳的股息税可以在个人所得税或企业所得税中扣除。根据相关规定，上市公司分配股息需要缴纳股息税。部分情况下，上市公司已经代缴，无需注明是否含税；上市公司未代缴股息税，股东需自行缴纳。上市公司分配股票红利，又称配股，是按照持股比例向原股东分配一定比例的股份。

7、征税对象为荷兰居民法人股份取得的股息，以及其利润分享证券收入和利润分享债券收入。

股息个人所得税计算方法

1.居民企业从其他居民企业取得的投资股息收入免税。公司弥补亏损和提取公积金后的税后利润，由有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持股比例分配，但股份有限公司章程规定不按比例分配。

2.境外非居民企业股东2022年及以后从居民企业取得股息的，按10%的税率缴纳企业所得税。《公司法》第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十，计入公司法定公积金。公司法定公积金不足弥补以前年度亏损的，应当在依照前款规定提取法定公积金前，先用当年利润弥补亏损。

3、如何约定公司的股权分红？公司弥补亏损和提取公积金后的税后利润，依照本法第三十五条有限责任公司的规定分配；股份有限公司按照股东持股比例分配，有限责任公司按照股东持股比例分配。不按照公司章程规定的持股比例分配的除外。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

4、公司法定公积金累计达到公司注册资本50%的，不得再提取。股东取得的利息、股息、红利所得也应缴纳个人所得税。

5、股息的个人所得税如何计算 根据《个人所得税法》，一般而言，企业的税后利润应分配给股东。外国人获得的股息无需纳税，无论是否上市公司。股东股息的计税方法：个人股东按应得股息的20%缴纳个人所得税。

公司股息个人所得税计算方法

一、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出征收、暂征、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。综合收益适用3%至45%的超额累进税率（附税率表）；营业收入适用5%至35%的超额累进税率（附税率表）；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得，适用比例税率为20%。法律分析：

二、本法适用于税务机关依法征收的各种税种的征收管理。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。《个人所得税法》规定利息、股息、红利所得征收个人所得税，适用的比例税率为20%。法律依据：《税收征收管理法》 为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，保障税收收入，保护纳税人合法权益家族企业所得税怎么算，促进经济社会发展，制定本法。

3、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。税收的征收、减税、免税、退税和纳税的起止，依照法律规定执行。法律授权有关主管部门规定的，依照有关主管部门制定的行政法规的规定执行。

4.但是，个人股东从上市公司取得的股息可以减半征税。

如何计算股息税

一、法律依据：《税收征收管理法》 为了加强税收征收管理，规范税收征缴，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济社会发展，制定本法。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。法律分析：股东分红x20%=个人所得税。

2.法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出征收、暂征、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。

3、个人股东收到后需自行向税务局申报。如果税款全额缴纳，就可以不再缴纳税款，只需要申报情况即可。税务机关依法征收的各项税收的征收管理，适用本法。税收的征收、减税、免税、退税和纳税的起止，依照法律规定执行。法律授权有关主管部门规定的，依照有关主管部门制定的行政法规的规定执行。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

4.企业分配股息需代扣个人所得税。

如何计算股息税

一、本法适用于税务机关依法征收的各项税收的征收管理。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。法律分析：股东分红x20%=个人所得税。

2、个人股东收到后需自行向税务局申报。如果税款全额缴纳，就可以不再缴纳税款，只需要申报情况即可。法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律依据：《税收征收管理法》 为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，保障税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济社会发展，制定本法。企业分配股息时需代扣代缴个人所得税。

三、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出征税、暂征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。税收的征收、减税、免税、退税和纳税的起止，依照法律规定执行。法律授权有关主管部门规定的，依照有关主管部门制定的行政法规的规定执行。

四、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代征代缴。

股息个人所得税如何计算

1. 作者的报酬所得适用比例税率，税率为2%，扣除应纳税额的30%。法律解析：根据个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等所得，需缴纳20%的个人所得税。

2.特许权使用费所得、利息所得、股息所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、临时所得和其他所得，适用20%的比例税率。法律依据： 《个人所得税法》个人所得税税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%（税率表附后）。个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包、租赁经营所得，适用5%至35%的超额累进税率（税率表附后）。

3.劳务报酬所得，适用20%的比例税率。一次性劳务报酬所得异常高的，可以加征税款，具体办法由主管部门规定。

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