【二哥税税念】纳税企业总分机构税款计算表的填写

【二哥税税念】纳税企业总分机构税款计算表的填写

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我们来看看一般纳税人总部和分支机构的计税表的填写情况。

这部分表格如下：

适用于跨区域企业及执行《跨区域经营合并纳税企业所得税征收管理办法》的省（自治区、直辖市）总分公司（国家税务总局公告2012年第57号，2018年第31号修订）仅在本省（自治区、直辖市、单列市）设立非法人分支机构的企业计），税务机关参照《企业所得税跨区域经营合并征收管理办法》执行。填写收款管理。

二哥水年公司及分公司2022年一季度总收入、成本、利润如下

总行预付款申报

总公司先核算一季度应交所得税=450*25%=112.5万元。

总公司填表如下：

《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第六条明确，合并纳税人按照《企业所得税法》规定计算的企业所得税。 《所得税法》包括预缴税款和汇算清缴。应缴纳和应退税款的50%在分支机构之间分摊，各分支机构按分摊税额当场办理国库支付或退税；50%由总行分摊上缴，其中25%到库即付或退回，25%全额上缴中央国库或就地退库。

所以整体总代理应该分享50%。

总行拟分摊所得税额=112.5万元*50%=56.25万元，其中25%即期缴库或即提企业所得税分公司怎么算，25%全额上缴中央国库或自提国库当场。

分行预付款申报

执行《企业所得税跨区域经营汇总纳税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号及2018年第31号修订），除在申报预缴税款时外，此表也在年度纳税申报表中填写

分公司应分摊的所得税剩余50%=112.5万元*50%=56.25万元

由于二哥只有一个分公司，这里的分公司直接出50%。

分公司企业所得税预缴申报表如何填写？

第21行“分支机构当期分摊比例”：跨地区合并纳税人分支机构在“分摊比例”栏填写当期由总公司下发的《企业所得税合并纳税人分支机构所得税分摊表》。分支机构的分配比例。所以这里的二哥水年分店按照分配表100%填写。

第22行“分支机构当期分摊的应缴纳（应退）所得税额”：跨地区经营合并纳税企业的分支机构，填报当期“企业所得税合并缴纳”的“分配所得税额”总行出具的《分支机构税收分配表》列明应由分支机构分配的所得税额。所以，二哥水年支行在这里填写562500。

值得注意的是，分公司所得税的企业所得税汇总税收分配表由总公司传给分公司。无法提供合并纳税企业分支机构所得税分配表，且无法提供相关证据证明二级及以下分支机构身份的，视同独立纳税人计算缴纳企业所得税当场缴纳。

对于独立纳税的分公司，当地税务机关对其进行企业所得税核定企业所得税分公司怎么算，其收入计算和亏损补偿与总公司或其他分公司无关，与具有独立法人资格的子公司无区别性格。

独立纳税的分支机构不能享受小型微利企业优惠政策。

第一条第二款规定，企业设立不具有法人资格的分支机构的，应当汇总计算总机构和分支机构的从业人员人数、资产总额和年度应纳税所得额，判断是否属于小型企业。微利企业按总量计算。健康）状况。

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