大多数企业所得税汇算清缴2021年度企业纳税申报表

大多数企业所得税汇算清缴2021年度企业纳税申报表

2022年即2021年企业所得税汇算清缴（以下简称所得税汇兑或汇算清缴）工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》的要求，企业应从年底开始。自申报纳税之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表，办理汇算清缴，清算应纳税款和应退税款。从实际工作来看，大部分企业在所得税汇算清缴审计报告出台后，一般会在4月底前完成所得税汇算清缴工作。防止被误报或负阴性措手不及。

随着2021年数字经济建设补贴、宏观调控、信贷、税收优惠等政策的不断出台和细化，所得税减免政策也进行了重大调整。

01汇款规定的变更

对企业的影响及后续措施

首先，多缴预缴税款的退税政策发生了巨大变化；

?政策变化

根据国家税务总局2009年印发的《企业所得税汇算清缴管理办法》，纳税人预缴税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按规定及时办理退税。或经纳税人同意抵扣税款。缴纳下一年度应缴纳的企业所得税。

2021年，自本年度企业所得税汇算清缴起，纳税人本纳税年度预缴的企业所得税超过汇算清算后应纳税额的，不再抵扣下一年度应缴纳的企业所得税。税收。

?对企业的影响

这一政策给预缴多于应纳税款的企业带来了福音，减轻了纳税人的负担，避免了纳税人资金被挪用。这部分资金成为企业的营运资金后，企业可以扩大再生产、购买各类理财产品、参与资本运作……从而获得更多的收益机会和更大的资本价值。当然，极少数企业不会出现一方面可以多交税款，有钱可用，另一方面流动资金紧张金蝶软件企业所得税怎么算，需要融资贷款的尴尬。

?跟进措施

纳税人应当及时向主管税务机关申请退税。主管税务机关收到退税申请后，将按照有关规定及时办理退税。由于今年政策变化，纳税人特别是预缴较多所得税的纳税人要特别注意退税政策。

二是鼓励企业优惠政策发生重大变化；

?政策变化

2021年小型微利企业所得税汇算清缴，继续维持和加大小微企业税收减免力度。，然后减半征收企业所得税。通俗地说，对于应纳税所得额100万元以下的小微企业，税率为2.5%。

制造企业在研发活动中实际发生的研发费用不形成无形资产且计入当期损益的，按照规定在实际扣除的基础上，自2021年1月1日起，按实际发生额的100%计入当期损益。产生的金额将被收取。附加税前扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起按无形资产成本的200%进行税前摊销，与以往优惠政策相比，进一步提高。

重新明确制定享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业名单的相关程序，以及享受税收优惠政策企业的条件和项目标准。

上海市浦东新区特定区域的公司型创投企业，持有3年以上的股权转让收入占年度股权转让总收入50%以上的，当期年度末个人股东持股比例征收企业所得税；持有5年以上的股权转让收入占年度股权转让收入总额50%以上的，按年度末个人股东持股比例免征当年企业所得税。那一年。

本政策适用于部分地区，非上海市浦东新区特定区域的企业可忽略本内容。

用于环保、节能节水、安全生产等的专用设备，按专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免；当年抵免不足的，可结转以后五个纳税年度抵免。享受上述企业所得税优惠的企业应当实际购置并实际投入使用的上述专用设备；企业购置上述专用设备，5年内转让、出租的，停止享受企业所得税优惠，补足已缴纳的税款。公司所得税。

?对企业的影响

这些政策与国家宏观政策相结合，进一步从税收层面减轻了企业所得税负担，使得所得税资金成本大幅降低。缓解了很多企业资金不足的困境。加上国家对部分企业的融资贴息政策支持，确保企业资金充足，不影响或不影响企业正常生产经营。

?跟进措施

企业应密切关注最新的所得税政策文件。目前很多优惠政策只需要备案即可。此时，企业需要及时与当地主管税务机关确认备案材料，并提前准备好报送；一些政策仍然需要批准。鉴于审批受时间影响，无法立即获得，更需要提前准备和申请；所得税法规定的各种优惠政策往往可以组合使用，但有些企业只能对部分企业在两种政策中选择其一，需要事先进行内部测算，合理选择享受最优惠的税收政策。具体操作方法，

此外，报关单也发生了重大变化；

?政策变化

今年发生变化的表格是：

（一）《企业所得税年度申报基本信息表》（A000000）

(2)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

(3)《资产折旧、摊销及税费调整表》(A105080)

(4)《免税、可扣除收入和加计扣除优惠表》(A107010)

（5）《研发费用加计扣除优惠表》（A107012）

（六）《收入减免表》（A107020）

(7)《所得税减免优惠一览表》(A107040)

(8)《软件和集成电路企业优惠情况及清单》(A107042)

(9)《海外所得税调整后收入表》(A108010)

（10）《跨地区经营合并纳税企业年度企业所得税分摊明细表》（A109000）

?对企业的影响及后续措施

企业在填写或申报上述表格时，须参照具体的《填报指引》。《指南》对每份表格每项空白的方法和数据来源进行了非常详细的说明。需要提醒的是，千万不要靠往年的填写经验来填写，这里就不赘述了。

02 所得税

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【法规来源】

《企业所得税汇算清缴管理办法》

《企业所得税法》

《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》

《财政部 国家税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》

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上海影耀信息科技有限公司成立于2009年，同年与金蝶合作。主要从事金蝶全系列产品的销售、实施和服务。目前，公司是金蝶云星、金蝶EAS产品的白金级合作伙伴。微产品白金级合作伙伴，五星级授权服务合作伙伴。公司自成立以来，以“成就客户，成就员工”为发展理念，一步步发展成为上海市同类企业中业务范围最广、规模最大的企业。有影响力的企业信息提供商。