企业招用重点群体有什么税收优惠政策吗？让申税小微带你了解一下

企业招用重点群体有什么税收优惠政策吗？让申税小微带你了解一下

2021年5月，财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局印发《关于延长部分扶贫税收优惠政策实施期限的公告》，延长重点群体创业就业税收优惠政策实施期限至2025年12月31日。其中，企业招收重点群体有哪些优惠政策？优惠标准是什么？以及如何享受它？让报税小微带你了解！

01

企业招收重点人群有哪些税收优惠政策？

一些。

)与其签订劳动合同满一年的，签订有限期劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费之月起，按——增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，3年内按实际招收人数依次扣除。和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可增加30%。省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区的实际情况，在此范围内确定具体的配额标准。

根据《关于转发的通知》（沪财发[2019]3号）第二条，上海市的配额标准为每人每年7800元。

02

企业想要享受这项税收优惠，该如何操作呢？

实际上，它需要三个步骤！

第一步：收集人员信息

方法一：

纳税人每个自然年首次享受此政策时，应到电子税务局-我要办税-纳税申报缴纳-增值税、附加税申报（适用于一般纳税人）/值-增值税、附加税申报（适用于小规模纳税人），点击人员征集。

录入符合条件的重点群体人员信息，包括： 1.纳入国家扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；劳动家庭和享受城镇居民最低生活保障家庭工作年龄以内的登记失业人员；4.毕业年份内的大中专毕业生。

方法二：

登录电子税务局，点击菜单栏“我要办税”中的“减税”模块，在弹出页面右侧选择“职工名册采集”，点击进入处理页面。

第二步：如期降低增值税和附加税

输入增值税减免税申报明细

点击附加行选择相应的减免性质（0001013612企业招收已登记就业的贫困人口减免增值税；0001013613企业招收登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员，毕业当年内（高校毕业生就业增值税扣除），填报当期发生额和当期实际扣除额。

后续区分增值税一般纳税人和小规模纳税人的步骤分别说明：

一、增值税一般纳税人：

输入credit后，会自动出现在主表第23行的应纳税额扣除中。

进入附件五（附加税费表），第二栏：增值税限额抵免一栏显示当期增值税抵扣金额，三项相加后计算- 第一列附加税额中的附加税额。如需继续使用配额抵扣附加税费应税（费）额的，可在减免性质代码（0007013612企业招建扶贫-困难群众就业减免城市维护建设税；0007013613 企业招收登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业的高校毕业生，扣除城市维护建设税；; 0061013611 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇低保的登记失业人员、应届毕业生就业扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招收半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业抵扣地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第八栏相应的金额。0061013611 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇低保的登记失业人员、应届毕业生就业扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招收半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业抵扣地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第八栏相应的金额。0061013611 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇低保的登记失业人员、应届毕业生就业扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招收半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业抵扣地方教育附加的高校毕业生）定额的企业所得税怎么算，填报减（费）额在第八栏相应的金额。毕业当年内的高校毕业生就业，扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招收半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业抵扣地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第八栏相应的金额。毕业当年内的高校毕业生就业，扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招收半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业抵扣地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第八栏相应的金额。

纳税人同时符合《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）相关减免规定的，教育费附加和地方教育费附加可优先享受免征政策。

二、小规模纳税人：

在附表中填写抵扣金额后，需在主表第18行当期应纳税额抵扣中手工填写抵扣金额。

进入附件2（附加税费表）定额的企业所得税怎么算，第二栏：增值税限额抵免一栏显示当期增值税抵扣金额，三项相加后计算- 第一列附加税额中的附加税额。如需继续使用配额抵扣附加税费应税（费）额的，可在减免性质代码（0007013612企业招建档扶贫-困难群众就业减免城市维护建设税；0007013613 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年内就业的高校毕业生，扣除城市维护建设税；; 0061013611 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇低保的登记失业人员、应届毕业生就业扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招用半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年扣除地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第六栏相应的金额。0061013611 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇低保的登记失业人员、应届毕业生就业扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招用半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年扣除地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第六栏相应的金额。0061013611 企业招用登记失业人员半年以上、零就业家庭、享受城镇低保的登记失业人员、应届毕业生就业扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招用半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年扣除地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第六栏相应的金额。毕业当年内的高校毕业生就业，扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招用半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年扣除地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第六栏相应的金额。毕业当年内的高校毕业生就业，扣除教育费附加；添加; 0099013604 企业招用半年以上登记失业人员、零就业家庭、享受城镇最低生活保障的登记失业人员、毕业当年扣除地方教育附加的高校毕业生），填报减（费）额在第六栏相应的金额。

第三步：企业所得税汇算清缴申报

纳税年度末，纳税人实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加少于计算的减免税总额的，纳税人减征企业所得税企业所得税汇算清缴时的差额。.

进入电子税务局，要做纳税—纳税申报缴纳—企业所得税申报—居民企业（代收）企业所得税年度申报，填写基本信息表。点击【下一步】，勾选报关单填写表格（享受此政策需勾选A107040表格）

进入申报界面，点击左上角附表填写——A107040所得税减免优惠表

录入《A107040所得税减免优惠一览表》后，根据需要填写第30.1行——（1）企业招收的贫困人口就业持卡登记抵扣企业所得税；第30.2行——（二）企业招工登记 失业半年以上的就业减免，从企业所得税中扣除。

当年未完成的扣除，不得结转以后扣除。

03

公司需要保留哪些信息才能享受这项税收优惠？

企业招收重点人群享受本次优惠的，企业应留存以下材料备查！

1.享受税收优惠政策半年以上的登记失业人员、零就业家庭和城镇低收入家庭登记失业人员，以及毕业当年内高校毕业生《就业创业证明》（标注《企业吸收税政策》）；

2、县级以上人力资源和社会保障部门出具的《企业吸纳重点群体就业认定证明》；

3.《今年重点群体工作实际安排》。