400万应交多少所得税，应当根据当前企业性质以及实际情况进行判断

400万应交多少所得税，应当根据当前企业性质以及实际情况进行判断

400万元应缴纳多少所得税，要根据企业的性质和当前企业的实际情况来判断。

企业所得税是我国对企业和其他创收组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他从事经营活动的组织。独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

企业所得税实行收入来源管辖和居民管辖相结合的双重管辖。企业分为居民企业和非居民企业企业所得税销量收入怎么算，分别确定不同的纳税义务。

企业所得税的征税对象如下：

一、居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税；

二、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所从中国境内取得的所得和发生在中国境外但实际关联的所得纳税与它建立的机构或地方。公司所得税;

非居民企业在中国境内未设立机构、场所企业所得税销量收入怎么算，或者已设立机构、场所但取得与其设立的机构、场所无实际联系的所得，应就其取得的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内的所得；

三、境内外所得认定原则

企业从各种来源获得的货币和非货币形式的收入总额。包括：

1、商品销售收入；

2、提供劳务所得；

3、财产收益的转移；

4、股利、红利等股权投资收益；

5、利息收入；

6、租金收入；

7.特许权使用费收入；

8、收到捐赠收入；

九、其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。

公司缴纳哪些税？-赵欣的回答原问题：怎么区分？

写在前面：本系列内容来源是我在知乎上的一些回答。这些答案针对的是刚刚入门的税务人员。希望能给读者以实际帮助。

原问题：公司缴纳什么税？——赵欣的回答

原答案：根据公司的具体业务和事项，可以缴纳任何税款（代缴）。

目前我国共有18种税种，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税和土地增值税。、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟草税、关税、船舶吨位税等。

一一分类，大致来说：

1、营业收入：增值税或营业税

增值税和营业税是对商品和服务的生产和流通征收的税。一般来说，产生主营业务收入的企业，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，不会有重叠。但也有例外，但细分之后还是很明确的，比如快餐店，堂食作为餐饮服务行业征收营业税，外卖作为食品销售征收增值税。如何区分？

截至 2015 年年中，可以做出以下区分：

国税管理的“增值税应税项目”：

● 实物商品（包括电力、热力）的生产、加工、修理、批发、零售、租赁；

● 交通运输业：包括陆路（含铁路）、水路、航空和管道运输服务；

● 部分现代服务业：包括研发与技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴定咨询、广播影视服务等；

● 邮电行业。

地税管理的《营业税应税项目》：

● 房地产、建筑安装业：土地、房地产及其他不动产的建造、安装、转让、买卖、租赁、修缮、装饰装修；

● 金融保险；

● 文化、体育和娱乐；

● 食宿；

● 居民服务、其他服务；

● 教育、培训；

PS：随着增值税改革的推进，以上项目的划分将不断变化。

++++++++++++++++++

增值税和营业税也称为主要税种。纳税人在办理营业执照和税务登记时，必须登记其主要经营范围。根据其经营范围涉及的主要税种不同，可将纳税人分为“增值税纳税人”和“营业税纳税人”。.

“增值税纳税人”按规模等标准可分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。

通常来说，一般来说：

“增值税一般纳税人”按增值额缴纳增值税企业利润怎么算企业所得税，一般税率为17%；

“增值税小规模纳税人”按销售额足额缴纳增值税，统一征收率为3%；

“营业纳税人”按营业额全额缴纳营业税，一般税率为5%。

★ “增值税纳税人”由国家税务局主管，地方税务局协助办理；

★ “企业纳税人”归地税局管，国税局不管；

★ 对经营范围同时涉及增值税和营业税的纳税人，实行国税、地税联合管理，再根据具体涉税行为进行分类；

PS：主要税种与发票的关系由来已久，详见：发票的作用是什么，为什么会有这么多种类的发票，它们有什么区别？——赵欣的回答

2、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税

企业生产、销售消费税产品，需要依法缴纳消费税。这些产品包括香烟、酒类、化妆品、名贵珠宝玉石、鞭炮烟花、成品油、汽车轮胎、汽车、摩托车、高尔夫及高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、油漆、电池等

★ 向国税局申报缴纳消费税。

开采原油、天然气、煤炭和其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿和生产盐的企业，缴纳资源税；

烟草公司在购买烟叶时需要缴纳烟草税。

★ 上述两项均需向当地税务局申报缴纳。

++++++插入++++++

增值税、消费税、营业税合称“三税”，在税收理论上都属于“消费税”或“流转税”。

详情请见：各种消费税-各种税收知识-知乎专栏

从税收效率的角度看，增值税和消费税哪个更有效率？——赵欣的回答

++++++插入完成++++++

3、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加

实际缴纳“三税”的企业还必须申报缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。其中，城镇纳税人的税（费）率分别为实际缴纳“三税”的7%、3%、2%。

★ 税费均向地税局申报缴纳（部分地区地税局委托国税局代征）。

4、利润：企业所得税

盈利企业必须缴纳企业所得税，名义税率为会计利润的25%（实际计算很复杂企业利润怎么算企业所得税，还有各种优惠和减免）。

一般来说，新设企业的企业所得税是随着主税种的归属一起缴纳的。所以：

★ 新设立的“营业纳税人”向当地税务局缴纳企业所得税；

★ 新设立的“增值税纳税人”向国家税务局缴纳企业所得税。

5.汇款：个人所得税

企业向员工支付工资，向股东分配红利和分红，向临时工支付报酬，向客户赠送奖品。需要代扣个人所得税。

★ 向当地税务局申报缴纳。

看：

各种个人所得税速算表-各种税收知识-知乎专栏

6、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税

企业使用自有房屋进行生产经营，或使用免税单位的房屋免租、出租房屋，需缴纳房产税；

企业使用城镇土地需缴纳城镇土地使用税；

企业因非农业原因占用农村耕地，需缴纳耕地占用税；

企业出售土地增值税的房地产，需缴纳土地增值税；

企业购置房产、土地，需要缴纳契税。

★ 这五项全部向当地税务局申报缴纳。

看：

个人税务答案选择-房地产篇-各种税务知识-知乎专栏

7.证书：印花税

商业文件和合同需要缴纳印花税。

★ 向当地税务局申报缴纳。

8、车船：车船税、汽车购置税

企业使用车船一般要缴纳车船税。

★ 向当地税务局申报缴纳（交强险和交强险同时代扣代缴）。

购买车辆时，需缴纳车辆购置税。

★ 向美国国税局报告并付款。

9、国际贸易：关税、船舶吨位税、增值税（进出口）、消费税（进出口）

企业从事进出口活动，必须向海关缴纳关税；

企业从事进出口活动必须向海关缴纳进出口增值税和消费税（国税委托海关代征）；

从事国际航运的企业应当向海关缴纳船舶吨税。

以上。