【税务辅导】税务登记证发证日期的次月10号

【税务辅导】税务登记证发证日期的次月10号

1、税务登记证签发之日起次月10日前申报个人所得税，15日前申报增值税或营业税。

2、根据营业执照的经营范围确定公司需要缴纳的税款：

1、如果营业执照的经营范围是纯销售，那么公司要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税怎么计算企业所得税怎么算，（城建税和教育费附加是很小的税种，可以忽略不计）

a：小规模纳税人：连续12个月经营业绩未达到50万元的生产型企业怎么计算企业所得税怎么算，缴纳3%的增值税（按收入计算）；销售企业业绩连续12个月未达到80万元人民币的，按3%的税率缴纳增值税（按收入计算）。

b：一般纳税人：连续12个月经营业绩达到或超过50万元的生产型企业，按17%的税率缴纳增值税（按收入-成本计算）；销售企业业绩连续12个月达到或超过80万元人民币的，按17%的税率缴纳增值税（按收入成本计算）。

2、如果营业执照的经营范围是纯服务，那么公司要缴纳营业税、企业所得税、个人所得税，（城建税和教育费附加是很小的税种，可以忽略不计） a：以服务为主行业：无论是小型还是一般纳税人企业，一般服务业企业缴纳5%的营业税。有些行业有不同的税率，比如交通：3%；建筑：3%；娱乐：5%-20%。

3.如果营业执照的经营范围既包括销售也包括服务，那么公司就销售部分缴纳增值税，缴纳营业税、企业所得税、个人所得税、（城建税、教育费附加）对于服务部分是一个非常小的税，可以忽略不计）

企业所得税：净利润的25% 计算方法：（销售收入-成本-费用）*25%

【税务辅导】会计从业资格证考试常见问题汇总！

1.增值税：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

一般纳税人：进项可抵扣，税率为6%、9%、13%，税率由具体从事的业务确定。

小规模纳税人：不抵扣进项，税率3%。小规模税收优惠政策：发生应税活动，月销售额合计不超过10万元（如以一个季度为纳税期，则每季度销售额不超过30万元）免征增值税。小型企业符合条件的可转为一般纳税人，如：具有固定的经营场所、健全的财务会计制度、年收入500万元等，可向税务机关申请转为一般纳税人纳税人。

2.附加税

附加税按实际缴纳的消费税和增值税计算。

附加税包括城建税（税率：市区7%，县城5%）、教育费附加（税率3%）、地方教育费附加（税率2%）

小规模纳税人季度纳税不超过30万（月不超过10万）的，可免征附加税。

3、企业所得税：

顾名思义，企业所得税是按企业的收入计算的，即扣除成本、一切费用、扣除不征税所得、各项税项调整、附加扣除后计算的年收入。税率分为几个档次：25%、20%、15%。

税收优惠政策：高新技术企业所得税减按15%征收，研发费用加计扣除75%。小型微利企业：所得税不超过100万元，减征25%，实际税率为5%。收入在100万元至300万元之间的经营企业企业所得税怎么算，按收入的50%计算所得税，实际税率为10%。该政策可覆盖95%以上的纳税企业。

4. 印花税

印花税是一种针对国内文件和特定经济证明的收据缴纳的税种。普通销售合同和技术合同按万分之三的税率征税。

五、个人所得税

发给员工的工资，必须代扣代缴个人所得税给员工。2019年实行综合收入征收。综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。个人所得税采用七级累进税率（税率5%-45%）计算经营企业企业所得税怎么算，个人所得税起征点为5000元。

个税公式=（应缴工资-五险一金-各项扣除-起征点）*税率-速算扣除。

各项扣除：子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息或住房租金、赡养费。