小型微利企业所得税优惠政策问题的通知(2016.10.12) 2018年企业所得税税率及计算方法 企业所得税是对在中国境内的内资企业、经营单位的生产经营所得和其他所得征收的税种。企业所得税纳税人包括以下六类:(一)国有企业;(二)集体企业;(三)民营企业;(四)合资企业;(五)股份制企业;其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。 一、企业所得税税率: 企业所得税税率为25%的比例税率。 应交企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=总收入-扣除项目金额 国家财税总局发布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),明确自2012年1月1日至2015年12月31日,对年度应纳税所得额6万元(含6万元)以下的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 二、企业所得税的计算方法: (一)扣除项目 企业所得税法定扣除项目是用于确定企业所得税应纳税所得额的项目。主要包括以下内容: (一)扣除利息费用。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出,按实际发生额扣除;非金融机构贷款利息支出,不高于按同期同类金融机构贷款利率计算的数额的定额企业所得税怎么算,准予扣除。 (二)扣除应税工资。条例规定,企业合理工资薪金要如实扣除,这意味着内资企业实行多年的计税工资制度将被取消,内资企业的负担——中资企业将有效减少。但允许扣除的工资薪金必须是“合理的”,明显不合理的工资薪金不得扣除。 ⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%和2.5%),但调整了“应税工资总额”对“工资总额”,相应增加扣除数额。在职工教育经费方面,为鼓励企业加大职工教育投入,实施细则规定,除财政、税务部门另有规定外国务院规定,企业发生的职工教育经费,不得超过工资薪金总额的2.5%,准予扣除;部分准予扣除的,可结转下一纳税年度扣除。 ⑷捐款扣除。纳税人的公益性、救济性捐赠,允许在年度会计利润的12%以内扣除。任何超过 12% 的都不能扣除。 (五)扣除业务招待费。业务招待费是指纳税人为生产经营活动的合理需要而发生的社会招待费。税法规定,纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费,在纳税人提供明确记录或者文件的情况下,在下列限额内予以扣除。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按发生额的60%计算扣除,但最高不超过5‰。本年度的销售额(营业收入,即 据说税法采用“两张牌”的方式。一方面,企业发生的业务招待费只允许列为60%,以区分业务招待费中的业务招待和个人消费。业务招待费中个人消费部分去除;另一方面,最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰,用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票,导致业务招待费用虚增。企业发生的业务招待费只允许列示60%,以区分业务招待费中的业务招待和个人消费。业务招待费中个人消费部分去除;另一方面,最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰,用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票,导致业务招待费用虚增。企业发生的业务招待费只允许列示60%,以区分业务招待费中的业务招待和个人消费。业务招待费中个人消费部分去除;另一方面,最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰,用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票,导致业务招待费用虚增。业务招待费中个人消费部分去除;另一方面,最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰,用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票,导致业务招待费用虚增。业务招待费中个人消费部分去除;另一方面,最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰,用于防止部分企业为不增加40%的业务招待费而采取多重扣除。就餐找发票甚至伪造发票,导致业务招待费用虚增。 ⑩职工养老基金和失业保险基金的扣除。职工养老基金和失业保险基金在省税务部门核定的退保比例和基数内,在计算应纳税所得额时准予扣除。 ⑺ 残疾人保障基金的扣除。纳税人按照当地政府规定缴纳的伤残保障基金,在计算应纳税所得额时准予扣除。 (八)财产和交通保险费的扣除。纳税人支付的财产。运输保险费允许在计税时扣除。但是,保险公司给予纳税人的非赔付优惠,应当计入企业应纳税所得额。 ⑼扣除固定资产租赁费。纳税人以经营租赁方式出租的固定资产的租赁费,可直接扣除;以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费,除租赁费中的利息费用外,不得直接税前扣除。手续费可在付款时直接扣除。 ⑽冲减坏账准备、坏账准备和商品跌价准备。纳税人计提的坏账准备金和坏账准备金,在计算应纳税所得额时准予扣除。提取标准暂按金融制度执行。纳税人计提的商品减值准备,允许在计税时扣除。 ⑾扣除固定资产转让支出。纳税人转让固定资产的支出,是指转让、出售固定资产发生的清洗费等费用。允许纳税人在计税时扣除转让固定资产的支出。 ⑿扣除固定资产和流动资产存货损失、毁损、报废净损失。纳税人的固定资产盘存损失、毁损、报废的净损失,由纳税人提供盘存和盘点资料,经主管税务机关审核后扣除。这里所说的“净亏损”不包括企业固定资产转产所得。纳税人的流动资产存货损失、毁损、报废净损失,经纳税人提供存货资料,经主管税务机关审核后,可在税前扣除。 ⒀扣除一般代理管理费。纳税人向总公司缴纳的与企业生产经营有关的管理费,总公司应当提供总公司出具的管理费征收范围、限额、分配依据和方式的证明文件,纳税人经主管税务机关审核后准予扣除。 ⒁政府债券利息收入扣除。纳税人购买国债取得的利息收入,不计入应纳税所得额。 ⒂ 扣除其他收入。包括各项财政补贴收入、流转税减免等,除国务院、财政部、国家税务总局规定外,不得计入应纳税所得额,其余纳入应纳税所得额计算和征税的企业收入。税。 ⒃ 追回损失扣除。纳税人每年发生的亏损,可以用下一年度的收入弥补,下一纳税年度的收入不足弥补的,可以逐年弥补,但最长不得超过5年。 (2) 不可扣除项目 在计算应纳税所得额时,下列费用不得扣除: (1) 资本支出。指纳税人购建固定资产及对外投资支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除,而应通过折旧逐步摊销。 ⑵ 无形资产购置及开发支出。是指纳税人购置无形资产和自行开发无形资产所发生的各项费用。转让的无形资产和开发支出不直接扣除,在受益期内分期摊销。 (3)资产减值准备。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除;其他资产减值准备转为重大损失前,不得在税前扣除。 ⑷违法经营罚款、没收财产损失。纳税人违反州法律。法律法规、有关部门的罚款和没收财产的损失不得扣除。 (五)滞纳金、滞纳金和各类税金罚款。纳税人违反国家税收法律、法规的,不得扣除滞纳金和税务部门罚款、司法部门罚款以及除上述各项以外的各种罚款。 ⑩自然灾害或意外损失,按理赔。纳税人因自然灾害或意外事故,由保险公司赔付的部分定额企业所得税怎么算,不得在税前扣除。 ⑺公益救助捐赠,以及超过国家允许扣除的非公益救助捐赠。纳税人用于非公益事业的捐赠、救助捐赠以及超过年度利润总额12%的捐赠,不得扣除。 ⑻ 各项赞助支出。 ⑼其他与取得收入无关的支出。 三、税收优惠政策 税法规定的税收优惠包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、收入扣除、税收抵免等。 (一)直接减免: 豁免范围: 1、蔬菜、粮食、油料、豆类、水果等的种植; 2.农作物新品种选育; 3、中药材种植; ⒋植树; 5、饲养畜禽; 六、林产品采集; ⒎水利、农产品加工、农机操作与维修; 8.远洋捕捞; ⒐公司﹢农民经营。 减半征收的适用范围: 1. 花卉、茶叶和饮料作物、香料作物的种植; ⒉海水养殖、内陆水产养殖。 (二)阶段性减免 二、免三减半(从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起) 适用范围: 1、经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新技术企业; 2.在中国境内新设立的软件企业(营利性); ⒊0.8微米以下的集成电路企业。 三免三减半(从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起) 适用范围: 1.国家支持的公共基础设施项目; 2、符合条件的环保、节能、节水工程; ⒊节能服务企业实施合同能源管理项目。 (3) 低税率 20% 适用范围: 小型微利企业: 1、3130(即资产不超过3000;人数不超过100;收入不超过30) 2.1830 15% 适用范围: 1、国家重点扶持的高新技术企业; 2、投资80亿,0.25μm电路企业; ▌西部大开发鼓励型工业企业。 10% 适用范围: 1.非居民企业优惠待遇; 2.国家布局内的重点软件企业。 (4) 加计扣除 实际扣除后50%加计扣除的适用范围: 1 研发费; 2、无形资产按成本的150%摊销。 实际扣除后100%加计扣除范围: 企业安置残疾人支付的工资 (5) 投资税收抵免 投资金额的70%可从收益中扣除: 投资中小高科技风险投资公司2年以上(持股2年) 投资金额10%的税前扣除: 环保、节能节水、安全生产专用设备采购及实际使用情况 (6) 收入扣除 适用范围: 1.减少90%的收入,计入收入; 2.农民小额贷款利息收入; 3、为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入; 适用范围: (一)企业资源综合利用产品所得; 2.所得税减征50%; 3.应纳税所得额3万元以下的小型微利企业; (7) 加速折旧 缩短折旧年限(不低于规定折旧年限的60%)的适用范围: 1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产; 2、常年处于强振动、高腐蚀状态的固定资产。 (8) 有免税优惠 居民企业技术所有权转让500万元适用范围: 1.收入不超过500万元的部分免税; 2、超过500万元的部分,减半征收所得税。 (九)鼓励软件和集成电路产业 软件和集成电路行业企业所得税优惠政策 根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 3)在中国境内新设立的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后第一年至第二年免征企业所得税,优惠期自12月31日前的获利年度起计算, 2017年,第三年至第五年,按法定税率25%减半征收企业所得税,享受至期满。 4)国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。 5)符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)缴纳的增值税为专用于企业软件产品研发和扩大再生产的,单独核算的,可以作为非应税所得,在计算应纳税所得额时,从所得总额中扣除。 6)集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用,分别核算,在计算应纳税所得额时,按实际发生额扣除。 7)企业购置的软件符合固定资产或无形资产确认条件的,可作为固定资产或无形资产核算,其折旧或摊销年限可适当缩短,最短为2年(含) . (十)证券投资基金发展激励措施 (十一)过渡期优惠政策 (十二)西部大开发税收优惠 适用范围: 1.鼓励类和优势产业项目进口自用设备免征关税; 2.对主营业务收入占总收入70%以上的鼓励类企业,减按15%的税率征收; 3、2010年12月31日前,新设立的交通、电力、水利、邮政、广播电视等企业,自生产经营之日起,减征所得税二免三减半。 【2018年企业所得税税率及计算方法】相关文章: 2018年最新企业所得税税率企业所得税税率表11-17 最新个人所得税税率表09-29 2018年最新个人所得税税率表11-17 关于小型微利企业标准,小型微利企业税率规定09-28 两会丨全国人大代表王健:建议将企业所得税税率降至20-12 2021年小型微利企业所得税优惠政策07-10 2018年小微企业企业所得税优惠政策解答09-28 2018年最新企业所得税实施细则09-25 2018年工龄工资计算办法及国家规定11-17 |
另一视角
换一换- 移动手机号贷款口子_口子贷款移动手机号怎么改
- 支付宝贷款口子有多少_支付宝的口子
- 无视征信线上借款app_借款征信_借款app不上征信
- 只需要身份证贷款口子_贷款需要身份证号码吗
- 有网银流水求贷款口子_流水贷款是真的吗_银行流水网贷
- 支付宝账号贷款新口子_支付宝申请贷款口子_支付宝的口子
- 大学生贷款秒下的口子_口子下款秒到_口子贷款
- 只需要身份证贷款口子_贷款需要身份证号吗
- 有信用卡能贷款的口子_有信用贷可以办信用卡吗
- 急需1000贷款口子_贷款新口子秒下1000
- 微信客户服务平台(微信诞生于哪一年)
- 北京整体喷砂机械厂家排名并附上它们的简要介绍
- 创业分析和综合分析一样吗?(不同概念的不同场景)
- ppp项目贷款怎么申请和审批?
- 360贷款投诉电话大全(快速解决贷款问题,让你安心借款)
- 2023元旦高速公路有免费吗?
- 现在的取暖煤真的降价了吗?
- 煤炭价格下月能降下来吗?
- 煤炭价格为什么会爆涨?
- 我们这边现在一吨自己烧锅炉的1400—1800元了,你们那里多少钱啊
- 广东又开始限电了,是不是制造业产能过剩了?
- mg通胀连续超记录之后,还会怎么走?
- 欧盟提出应对气候变化一揽子计划,企业和消费者将受到哪些影响?
- 苏伊士运河被堵事件分析
- 苏伊士运河被堵,长荣公司预计赔多少钱?
- 为什么日本作为发达国家,日元却这么不值钱?
- 澳大利亚铜精矿出口暴跌80%,澳企还能顶得住吗?
- 听说在新西兰居住超过10年,到65岁就可以领取退休金对吗?
- 俄罗斯真的有全民免费医疗吗?
- 欧盟各国,农村老人的养老金与城市老人养老金差距大吗?
- 2024年五大审核快、下款易的网贷平台推荐
- 如何有效应对网贷对征信的影响?解析网贷与信用管理策略
- 征信有污点还能贷款买车吗?五大策略助你成功贷款
- 网贷还清后征信多久更新?逾期记录多久消除?5大征信维护技巧
- 2024年5大审核宽松、快速下款的贷款平台推荐
- 2024年5大网贷平台快速下款5000元
- 2024年黑户好下款的5个网贷平台:低门槛快速放款
- 征信差负债多也能借钱:盘点5个门槛低、快速下款的网贷平台
- 盘点5个最快放款的网贷平台,借款秒到账,轻松解决资金需求
- 借款容易通过!推荐5个适合急需资金的网贷平台
- 网贷逾期一年多,没人催收也没被起诉?
- P2P里的借方都可以不还钱了吗?为何不归为“失信”人?
- 如果网贷全面取缔来临,出借人和借款人,哪一个最受益?
- 卢志强从未投资团贷网 22万出借人觉得呢?
- 有多少人受了P2P的亏?有多少人投进去的钱拿不回来的?
- 手机hao被盗用,申请网贷,金融机构找我追款,怎么处理?
- 平台进行协商后要求借款者只还本金,不还征信会受到影响吗?
- 借了网贷钱后,还款也有套路?
- 欠了一大笔网贷,即将全面逾期,应该如何度过这个时期?
- 网贷逾期后,这个还款协议千万不能签!否则这辈子别想还清知道吗
- 招商银行网上银行官网(如何在网上开通招商银行的电子银行)
- 12378网贷协商还款有用吗(12378协商还款技巧)
- 招行一网通(招行一网通账户什么意思)
- st康美药业股吧(未来康美会被退市吗)
- 邮政储蓄卡人工客服电话(邮政投诉95580管用吗)
- 龙江交通股票(沾龙的上市公司)
- 算利息的软件(陕西信合怎么查利息)
- 支付宝里的网商银行怎么贷款(支付宝网商贷怎么开通条件)
- 中信银行怎么转人工服务(怎么转中信银行的人工服务)
- 余额宝10万元一天收益(余额宝存10万一天多少钱)
- 是高市净率好还是低市净率好?
- 为什么最近很多人买基金都亏了?
- 基金都是牛市赚大钱,熊市亏大钱,为什么出现这样的情况?
- 为什么很多新基民喜欢买新基金?
- 首只ETF发行失败,基金募资失败或被清盘,投资者有哪些损失?
- 按照排行榜买基金,为什么总受伤?
- 100万用来买大盘基金,年收益用来当生活费,能不能做到一辈子不
- 投资者买基金时,买的是什么?
- “爆款基金”值得投资吗?
- 基金的表现,会均值回归吗?
- 如何看待那些把人民币兑换成美元现金放在家里的人?
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月12号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月11号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月9号)
- usa的钱我们叫美元,那人民币走出国门,在国外叫什么?
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月7号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月6号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月4号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月2号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月1号)
- 第24届冬奥会铜合金纪念币预约为何没有出现“秒杀”?
- 河南发现50吨特大金矿,对世界金价有影响吗?
- 个人储备较多黄金算违法吗?
- 可以把手里的闲钱买成黄金,来抵御货币贬值?
- 现货黄金行情分析软件下载后怎么做?
- 黄金典当和黄金回收,哪种方式好?
- Taper临近,滞胀担忧来袭,黄金真能翻身吗?
- 黄金现在跌到多少钱一克了?
- 非农数据“爆冷”,金价后续又将有怎样的走势?
- 2021年10月11号金店黄金价格今天多少一克?
- 2024元旦哪天是法定节假日呢英语 2024元旦是星期几
- 2023元旦高速收费吗现在 2023元旦为啥不免高速费
- 2023元旦农历日期 23年元旦时间
- 2023元旦哪天算加班呢视频 2023劳动节哪天算加班
- 2023元旦放假时间表图片大全 23年元旦假期安排
- 2023元旦海报宣传语图片 2023年元旦海报宣传语
- 2023元旦法定节假日是几天休息 2023法定节假日放假安排
- 2023元旦法定节假日是哪几天 2023年1月份国家法定假期几天
- 2023元旦节高速免费几天 2023年元旦免过路费吗
- 2024元旦要补班么 2024跨年是星期几
- 宝马金融贷款操作指南(详解宝马金融贷款流程)
- 夫妻两人每人月薪3000,工作稳定,小县城,能养的起比亚迪汉吗?
- 最近大雪,很多电动汽车都开不了了,电动汽车的发展之路是不是还
- 网友都说小米汽车以后会超越特斯拉,在技术上有实现的可能性吗?
- 特斯拉生产供应链基本都靠中国,为什么我们不能成,特斯拉能成?
- 汽车传感器市场分析,国产机会如何?
- 大家聊聊今年汽车行业市场行业现状与趋势?
- 存一万给一辆电动车,银行为什么那么大方?
- 为什么有那么多人骑电动车上班?
- 你觉得自动驾驶的前景如何?
- 中国城市GDP排名2020年排行榜-2020全国GDP省份排名一览表
- 2020年中国区块链企业百强榜
- 2019年全球银行千强排名,中国包揽前四,总利润3120亿美元
- 华尔街金融巨头有哪些?华尔街十大金融巨头排名排行榜
- 法国各大银行排名排行榜:法国巴黎银行排第二,第一名成立最早
- 德国银行排名排行榜:德国商业银行登榜,第一名德意志银行
- 巴西各大银行排名排行榜:巴西哪家银行最好?巴西银行仅第三
- 加拿大银行排名排行榜:皇家银行第一 历史最悠久的排名第四
- 2020全球500强排名排行榜完整版 世界五百强排名一览表
- 2020福布斯全球最新富豪排名排行榜 杰夫·贝佐斯位居世界首富第
- borrow borrow是什么意思
- 磁力搜索引擎是什么 什么叫“磁力搜索”
- 魔兽怀旧服金币交易平台5173 魔兽世界亚服怎么卖金
- 秋田犬币怎么样 什么是柴犬币
- tokenpocket下载 tokenpocket怎么使用
- 日币换人民币汇率计算器 nt换算rmb计算器
- 美元未来可能一路暴跌2022 2023年金价最便宜是多少
- 比特币最全历史价格明细 比特币历史最高价格是多少美元
- implication 硕士论文中最后一章“implication”是什么意思
- kitty磁力猫 磁力猫手机app