财税实务：代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐（一）

财税实务：代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐（一）

本文介绍的是如何计算预扣代缴所得税的财税实务。正文详细介绍了财税人员在工作和学习中如何计算代扣代缴所得税的相关财税知识。可以帮助您解决如何计算代扣代缴所得税的财税学习和工作问题。

如何计算预扣所得税

判断是否属于企业所得税源泉扣缴范围；判断该笔款项是否属于非居民企业在中国的境内所得；判断预扣义务发生的时间；计算预扣税额。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得额（包括现金、实物、有价证券）时，无论纳税人是否为单位成员，均应代扣代缴其应缴纳的个人所得税。

支付。前款所称支付，包括现金支付、汇款支付、转移支付以及有价证券、实物和其他形式的支付。

代扣代缴的外资企业所得税如何录入

1、借：管理费用（或其他费用项目），贷：应付款（其他应付款或应付账款）

2.借：应付款，贷：应交税金

关于企业海外所得税：

一、概念

根据我国规定，居民企业缴纳境外所得税，非居民企业不缴纳境外所得税。居民企业是指在中国境内依法成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、民营企业、合资企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他组织的生产经营所得和其他所得。

2.计算步骤

第一步：先计算境内外应纳税额=境内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。

第二步：计算限额（可以理解为境外收入在中国应缴纳的税额），限额=境外税前收入×25%，【注：如果境外利润为税后收入，须折算为税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。

第三步：将海外缴纳的税额与限额进行比较。境外税额大于限额的，无需补税，否则必须补税。例如境外纳税额为5万元，限额为4万元。没有纳税或退税。境外纳税额为5万元，限额为6万元，须缴纳1万元。

总结我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+纳税额

如何计算预扣所得税？以上是专业人士给出的答案，大家可以借鉴一下。此外，小编还提醒各位扣缴义务人扣缴企业所得税怎么算，在代扣代缴税款时，必须向纳税人出具统一印制的税务机关出具的扣缴税款代收凭证，并详细注明纳税人的姓名、工作单位、家庭等个人信息。住址和居民身份证或护照号码（如无上述证明扣缴企业所得税怎么算，可使用其他有效身份证明）。

以上内容为会计信息对《如何计算代扣代缴所得税》的完整解读。如果大家在学习《如何计算代扣代缴所得税》的过程中有任何相关的财税问题，可以在评论区留言。.

春天是绿色的天地，秋天是金色的世界。愿你用青春的青涩，酝酿未来的金秋。如果你知道这意味着什么，春天学习会计知识，秋天参加会计职称考试。