【会计实操】就是季度企业所得税预缴申报的填写方法 日常会计实务官合作APP—— 会计头条APP:学习实操,阅读信息 会计师的工作手册 (应用市场搜索:会计头条可以下载)。 每个季度末,会计朋友都有一项重要工作要做,那就是季度企业所得税预报。 我们知道 根据国家税务总局公告2018年第26号: 从 2018 年 7 月开始,企业所得税预扣申报表发生了重大变化。在填写了2018年第二、三、四季度之后,大家也适应了新业态,所以从本季度开始,我们的企业所得税预扣申报表有了一个新的变化点。 公告编号 国家税务总局2019年3号令规定,为落实微利企业普惠性所得税减免政策,对《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴税表(A类)》(A20万)进行了修订。 今天,我将为您详细研究如何填写我们最新的企业所得税预扣税申报表。 1 每个人都打开他们的申报软件,看到申报表的新格式。具体来说,它看起来像这样。 当然,我们这里针对的是适用于审计征收的《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴税表(A类,2018年版)》,也就是上表,核准的征收不适用于本表,这里就不多说了。 阿拉伯数字 让我们提出几个要点 您只需要填写当年的累计数字。 例如,如果您在 4 月申报第一季度,则填写 1 月至 3 月的数据。 如何选择三种预付款方式? 这一设定源于《企业所得税法》第54条,其中规定每月或每季度预付企业所得税有三种方式。 基础 根据实际月度或季度利润预付款 预付款是根据上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均值支付的 按照税务机关批准的其他方式预付款 预缴方式一旦确定,在纳税年度内就不能随意更改,当然你会发现这个选项是固定的 两种方式“预付款按 上一纳税年度应纳税所得额平均额“和”按照税务机关确定的其他方式预缴“属于税务行政许可事项折旧企业所得税怎么算,纳税人需要履行行政许可的相关手续才能变更。 企业类型选择 跨区域经营汇总 纳税企业实施《跨区域经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》( 国家税务总局公告2012年第57号),或在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)设立分支机构的跨区域经营汇总纳税企业,总公司、分支机构参照《跨区域经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。 我们的一般企业选择普通企业。 补充资料 这个地方是这次的最新变化,主要是配合小微利企业的新政策。 高科技、科技 型中小企业、科技投资、递延税变现都是强制性选项,而不是选不定。 然后按季度填写这部分,直接关系到能否享受小微利企业的优惠政策。 财税〔2019〕13号规定: 2019年1月1日至2021年12月31日,对年度不超过100万元的小型微利企业应纳税所得额部分,按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额超过100万元以上不超过300万元的部分,按应纳税所得额扣除50%,按20%缴纳企业所得税。 当然,这里的小微利企业既可以是小规模纳税人,也可以是普通纳税人。 只要同时满足小微利企业的四个条件,就可以享受。 因此,您可以从表中看到员工数量,资产数量以及它是否是限制和禁止的行业。 填写人数和资产,然后根据计算查看是否是勾选小利润企业选项。 1、从本纳税年度至本期末的季度平均从业人数不得超过300人。 2、季度平均总资产不超过5000万元 3.在本表“国家限制或禁止的行业”中勾选“否”且“实际利润额按上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人。 同时,选择“是”;否则,请选择“否”。 哪里业务 年中开展或终止活动的,上述指标按其实际经营期间计算。 如何准确判断? 企业在预先缴纳企业所得税时 已经享受微利企业所得税减免政策,在计算缴纳企业所得税时未按照《通知》第二条规定缴纳企业所得税的,应当按照规定补缴企业所得税。 这里要特别注意,特别是正确计算应纳税所得额,不要错过税收调整。 3 让我们仔细看看如何填写预扣税申报表。 其实,预扣税申报表填写起来非常简单,表格也比较清晰。 你首先要有财务报表,之前很多朋友问预付款申报表怎么填写,结果就是自己的财务报表没做完,这怎么行呢? 女人不米饭做饭难,查征企,一定要准备报告,有报告,我们按报告填写。 1 我们先来看看第九线当期的实际利润。 注意不要将此处的实际利润视为等于财务报表中的总利润,更不用说汇款支付的应税收入了。 预扣税表第9行实际利润金额=“会计报表利润总额”总利润+特定业务计算的应纳税所得额-非应税所得额和应纳税所得额减免-免税所得额、扣除所得额、所得减免额等优惠额-固定资产加速折旧(扣除)减减额-弥补往年亏损。 阿拉伯数字 让我们再次查看 1-3 行的数据。 1-3行营业收入、营业成本和利润总额,只需根据您的财务报表数据直接填写即可。 利润总额直接按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定计算。也就是说,您的财务报表上的总利润数字,只需直接填写报表即可。 特别需要注意的是,这里的利润总额与二线的营业收入和三线的经营成本并不一定相关。它不等于营业收入——经营成本,很多朋友认为这是串通,后来发现计算的总利润与报告不同,并被迫改变经营成本,这是不对的。 请记住,请直接填写报告。 “营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。只需在财务报表中填写数字即可。 “经营成本 ”=主要经营成本+其他经营成本,切记不包括营业外费用和期间费用。只需根据财务报表填写数字即可。营业 收入和营业成本不包括在表格的计算中。指标的意义在于数据的收集,根据财务报表进行填写,并与财务报表保持一致。 3 企业缴纳季度所得税时,可以弥补上年度的亏损。 请记住,当每年的第一季度是预付, 我们讲的是企业在预付收入时能不能弥补亏损,因为每年4月缴纳企业所得税第一季度的时候,很多企业还没有完成第一年的对账缴费,能弥补亏损的金额还不知道, 而且背面不同。 第8行“往年亏损补偿”,表示根据税收规定,可以缴纳企业所得税前的往年未承保的亏损金额。 许多归档软件会自动显示充值号码。如果您不将其带出来,您将填写上一年度年度对账中支付的可收回损失表中的数据。 四 因此,通过报告,您填写 预付款申报表很容易,上面就填写了,下面几个特殊的地方,不一定每个企业都参与其中,你自己选择填写。 第四行“特定业务应纳税所得额 ”:从事房地产开发等特定业务的纳税人,申报特定业务的应纳税所得额,按照税收规定计算。一般企业不填写。第5行“非应税所得额” :填写纳税人已计入本表“利润总额”行但根据税收规定属于非应税所得额的当年度非应税所得额累计金额。如果您有非应税收入,则可以在预扣税时扣除。 第6行“免税所得、扣除所得、减收等优惠金额 “:填写免税所得、扣除所得、减收等税收规定的优惠待遇累计金额。如果有免税,扣除收入,收入扣除也可以在预扣中扣除。 第7行“固定资产加速折旧(扣除)减值”:固定资产税金加速折旧折旧折让计算的折旧金额大于同期会计折旧期间当年减税累计金额。预付款时可进行加速折旧调整。 公司于2018年12月购车,入账固定资产价值30万元,假设无残值,按6年期折旧,并享受一次性扣税。那么4月份的申报表是怎么填写的呢? 帐户上的折旧金额,即会计折旧 = 30÷6÷12×3 = 12,500。 通过加速折旧折扣计算的折旧 = 300,000折 旧金额根据税收 的一般规定是指“资产无权加速折旧时,根据税收规定的最低折旧年限,以直线法计算的折旧额”。本例中,汽车所得税的最低折旧期为4年,则“一般折旧”为30÷4÷12×3=18750元 填写表格 A201020,如下所示: 填写附件后,自动生成主表。 注:月(季)预报中对应固定资产的折旧金额为单向税制调整,即只减、不增。 在对账结算中要进行的其他税收调整不需要提前支付。 四 小微企业申报表如何填写?小微利润企业可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人。只要符合小利润、资产、人数、年度应纳税所得额的相关标准,就可以享受保单。 当然,《所得税减免明细表》(A201030)第一行也要填写小微企业普惠性所得税减免政策下的企业所得税减免金额。 本行按中华人民共和国(A类)月(季)预缴纳税申报表第9行计算的当年度企业所得税减免累计金额(A200000)。" 5 我们知道,一年中每个季度的利润可能不均衡。 有时第一年的利润很高,而且 接下来两个季度亏损,如果提前缴税,一方面是资金占用,另一方面是年底结清退税申请很麻烦。 有朋友私下说,这很容易做到,预付款,想交多少就付多少就行了,反正等对账结清了再汇总,于是他就是根据自己要预付的金额来计算一个总利润,在申报单第三行填写申报单。 1 切记,不要以为企业所得税年度就可以结算缴纳,你的季度预付款申报会随意! 不久前,小A的公司接到税务局的电话,要求他书面说明为什么公司季度企业所得税申报表中的利润数据与提交的财务报表中的数据不一致。 小A也很诚实,说差异是因为想按照一定金额提前缴纳企业所得税,所以回报的总利润是倒数计算的。 原因是公司预计全年亏损,但由于各季度利润总额不平衡,一季度有盈利,所以为了避免后期算算时多缴退税的麻烦,直接改变了收益的总利润。 小阿觉得原因很合理,最后也没少付,反正我得算了。但最终税务局还是让小A公司根据实际利润补缴税款,还收取了滞纳金。 阿拉伯数字 记得!除了填写纳税申报表外,您还需要在进行季度企业所得税预测时提交您的企业财务报表。 适用于按会计准则审计、收账的企业。 您的退货格式是这样的 而您填写的季度财务报表损益表格式如下(企业会计制度的表格样式)。 为什么要把两个表的总利润框起来? 其实这就是 问题,根据填写预付款申报表的说明,申报表第4行的总利润是企业按照会计制度计算的总利润,必须与财务报表的利润总额一致。 而且,申报单的这第三行可以直接填写,其他行填写后不会自动生成。所有一些纳税人填写单一数据,以达到按季度纳税的目的。 关键是他没有注意财务报表的串通,所以点击如实报告。 好吧,作为 税务局受理后,将监控风险提示,串通不一致的,请书面说明原因,没有合理理由的,然后按会计利润总额补缴税款。 3 这是怎么回事?事实上,《企业所得税法》明确规定了企业提前纳税的方式。 根据第54条的规定:“按月、按季预缴 企业所得税时,应当按照实际月、季利润预缴;按月、季度实际利润难以预缴的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月、季平均数提前预缴折旧企业所得税怎么算,也可以按照税务机关批准的其他方式提前缴纳。预付款方式一经确定,在纳税年度内不得随意变更。 此外,国税函[2009]34号文还补充并强调了预付款: “为确保税收及时足额入库,各级税务机关对纳入地方重点税源管理的企业,原则上要按照实际利润预缴办法征收企业所得税。 税 各级主管部门应当根据上一年度企业所得税预缴结算情况,及时查明企业所得税预扣税占全年企业所得税应纳税额比例明显偏低的原因,调整预缴方式或预扣税额。 “各级税务机关要妥善处理好企业所得税预缴与年度结算税收入的关系,各地企业所得税年度预缴税款原则上占当年度企业所得税收入(预缴+年度结算金额)的70%。” 四 预付款可以随心所欲,借助金山系统风险预警,后台会设置审计指标,一旦您提交申报,系统会自动分析逻辑关系,对于跳出的风险点,税务风险管理人员会一一把把关落实, 特别是当税务机关不符合年度预算收入标准时,往往特别关注这种预付款不足的问题。 如果按照小A的说法,反正有和解,我平时打算付钱,那我告诉你,这本来就是不符合规定的,很难给安一个虚假的申报名,而且在金三制度下,这很容易被抓到,后果得不偿失。 5 可以采取一定的措施来控制企业的利润 在准则允许的范围内,如定期计量资产减值、对部分预期费用进行某些临时估计等,但在确定财务报表的情况下,人为改变收益中的利润总额以控制企业收到的预付款金额是有风险的。报税表 还有最后几天,尚未申报企业所得税预缴的同学要研究报税表,根据上述情况检查一些逻辑和串通关系。 做税务工作怎么能粗心大意? |
另一视角
换一换- 移动手机号贷款口子_口子贷款移动手机号怎么改
- 支付宝贷款口子有多少_支付宝的口子
- 无视征信线上借款app_借款征信_借款app不上征信
- 只需要身份证贷款口子_贷款需要身份证号码吗
- 有网银流水求贷款口子_流水贷款是真的吗_银行流水网贷
- 支付宝账号贷款新口子_支付宝申请贷款口子_支付宝的口子
- 大学生贷款秒下的口子_口子下款秒到_口子贷款
- 只需要身份证贷款口子_贷款需要身份证号吗
- 有信用卡能贷款的口子_有信用贷可以办信用卡吗
- 急需1000贷款口子_贷款新口子秒下1000
- 微信客户服务平台(微信诞生于哪一年)
- 北京整体喷砂机械厂家排名并附上它们的简要介绍
- 创业分析和综合分析一样吗?(不同概念的不同场景)
- ppp项目贷款怎么申请和审批?
- 360贷款投诉电话大全(快速解决贷款问题,让你安心借款)
- 2023元旦高速公路有免费吗?
- 现在的取暖煤真的降价了吗?
- 煤炭价格下月能降下来吗?
- 煤炭价格为什么会爆涨?
- 我们这边现在一吨自己烧锅炉的1400—1800元了,你们那里多少钱啊
- 广东又开始限电了,是不是制造业产能过剩了?
- mg通胀连续超记录之后,还会怎么走?
- 欧盟提出应对气候变化一揽子计划,企业和消费者将受到哪些影响?
- 苏伊士运河被堵事件分析
- 苏伊士运河被堵,长荣公司预计赔多少钱?
- 为什么日本作为发达国家,日元却这么不值钱?
- 澳大利亚铜精矿出口暴跌80%,澳企还能顶得住吗?
- 听说在新西兰居住超过10年,到65岁就可以领取退休金对吗?
- 俄罗斯真的有全民免费医疗吗?
- 欧盟各国,农村老人的养老金与城市老人养老金差距大吗?
- 2024年五大审核快、下款易的网贷平台推荐
- 如何有效应对网贷对征信的影响?解析网贷与信用管理策略
- 征信有污点还能贷款买车吗?五大策略助你成功贷款
- 网贷还清后征信多久更新?逾期记录多久消除?5大征信维护技巧
- 2024年5大审核宽松、快速下款的贷款平台推荐
- 2024年5大网贷平台快速下款5000元
- 2024年黑户好下款的5个网贷平台:低门槛快速放款
- 征信差负债多也能借钱:盘点5个门槛低、快速下款的网贷平台
- 盘点5个最快放款的网贷平台,借款秒到账,轻松解决资金需求
- 借款容易通过!推荐5个适合急需资金的网贷平台
- 网贷逾期一年多,没人催收也没被起诉?
- P2P里的借方都可以不还钱了吗?为何不归为“失信”人?
- 如果网贷全面取缔来临,出借人和借款人,哪一个最受益?
- 卢志强从未投资团贷网 22万出借人觉得呢?
- 有多少人受了P2P的亏?有多少人投进去的钱拿不回来的?
- 手机hao被盗用,申请网贷,金融机构找我追款,怎么处理?
- 平台进行协商后要求借款者只还本金,不还征信会受到影响吗?
- 借了网贷钱后,还款也有套路?
- 欠了一大笔网贷,即将全面逾期,应该如何度过这个时期?
- 网贷逾期后,这个还款协议千万不能签!否则这辈子别想还清知道吗
- 招商银行网上银行官网(如何在网上开通招商银行的电子银行)
- 12378网贷协商还款有用吗(12378协商还款技巧)
- 招行一网通(招行一网通账户什么意思)
- st康美药业股吧(未来康美会被退市吗)
- 邮政储蓄卡人工客服电话(邮政投诉95580管用吗)
- 龙江交通股票(沾龙的上市公司)
- 算利息的软件(陕西信合怎么查利息)
- 支付宝里的网商银行怎么贷款(支付宝网商贷怎么开通条件)
- 中信银行怎么转人工服务(怎么转中信银行的人工服务)
- 余额宝10万元一天收益(余额宝存10万一天多少钱)
- 是高市净率好还是低市净率好?
- 为什么最近很多人买基金都亏了?
- 基金都是牛市赚大钱,熊市亏大钱,为什么出现这样的情况?
- 为什么很多新基民喜欢买新基金?
- 首只ETF发行失败,基金募资失败或被清盘,投资者有哪些损失?
- 按照排行榜买基金,为什么总受伤?
- 100万用来买大盘基金,年收益用来当生活费,能不能做到一辈子不
- 投资者买基金时,买的是什么?
- “爆款基金”值得投资吗?
- 基金的表现,会均值回归吗?
- 如何看待那些把人民币兑换成美元现金放在家里的人?
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月12号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月11号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月9号)
- usa的钱我们叫美元,那人民币走出国门,在国外叫什么?
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月7号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月6号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月4号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月2号)
- 今日人民币最新外汇牌价查询(2021年11月1号)
- 第24届冬奥会铜合金纪念币预约为何没有出现“秒杀”?
- 河南发现50吨特大金矿,对世界金价有影响吗?
- 个人储备较多黄金算违法吗?
- 可以把手里的闲钱买成黄金,来抵御货币贬值?
- 现货黄金行情分析软件下载后怎么做?
- 黄金典当和黄金回收,哪种方式好?
- Taper临近,滞胀担忧来袭,黄金真能翻身吗?
- 黄金现在跌到多少钱一克了?
- 非农数据“爆冷”,金价后续又将有怎样的走势?
- 2021年10月11号金店黄金价格今天多少一克?
- 2024元旦哪天是法定节假日呢英语 2024元旦是星期几
- 2023元旦高速收费吗现在 2023元旦为啥不免高速费
- 2023元旦农历日期 23年元旦时间
- 2023元旦哪天算加班呢视频 2023劳动节哪天算加班
- 2023元旦放假时间表图片大全 23年元旦假期安排
- 2023元旦海报宣传语图片 2023年元旦海报宣传语
- 2023元旦法定节假日是几天休息 2023法定节假日放假安排
- 2023元旦法定节假日是哪几天 2023年1月份国家法定假期几天
- 2023元旦节高速免费几天 2023年元旦免过路费吗
- 2024元旦要补班么 2024跨年是星期几
- 宝马金融贷款操作指南(详解宝马金融贷款流程)
- 夫妻两人每人月薪3000,工作稳定,小县城,能养的起比亚迪汉吗?
- 最近大雪,很多电动汽车都开不了了,电动汽车的发展之路是不是还
- 网友都说小米汽车以后会超越特斯拉,在技术上有实现的可能性吗?
- 特斯拉生产供应链基本都靠中国,为什么我们不能成,特斯拉能成?
- 汽车传感器市场分析,国产机会如何?
- 大家聊聊今年汽车行业市场行业现状与趋势?
- 存一万给一辆电动车,银行为什么那么大方?
- 为什么有那么多人骑电动车上班?
- 你觉得自动驾驶的前景如何?
- 中国城市GDP排名2020年排行榜-2020全国GDP省份排名一览表
- 2020年中国区块链企业百强榜
- 2019年全球银行千强排名,中国包揽前四,总利润3120亿美元
- 华尔街金融巨头有哪些?华尔街十大金融巨头排名排行榜
- 法国各大银行排名排行榜:法国巴黎银行排第二,第一名成立最早
- 德国银行排名排行榜:德国商业银行登榜,第一名德意志银行
- 巴西各大银行排名排行榜:巴西哪家银行最好?巴西银行仅第三
- 加拿大银行排名排行榜:皇家银行第一 历史最悠久的排名第四
- 2020全球500强排名排行榜完整版 世界五百强排名一览表
- 2020福布斯全球最新富豪排名排行榜 杰夫·贝佐斯位居世界首富第
- borrow borrow是什么意思
- 磁力搜索引擎是什么 什么叫“磁力搜索”
- 魔兽怀旧服金币交易平台5173 魔兽世界亚服怎么卖金
- 秋田犬币怎么样 什么是柴犬币
- tokenpocket下载 tokenpocket怎么使用
- 日币换人民币汇率计算器 nt换算rmb计算器
- 美元未来可能一路暴跌2022 2023年金价最便宜是多少
- 比特币最全历史价格明细 比特币历史最高价格是多少美元
- implication 硕士论文中最后一章“implication”是什么意思
- kitty磁力猫 磁力猫手机app