企业所得税汇算清缴--税前扣除的注意事项有哪些？

企业所得税汇算清缴--税前扣除的注意事项有哪些？

企业所得税结算也是会计师需要明确的知识点内容，如果你不了解这部分知识点，那就跟小编一起学习吧。

首先清算企业所得税怎么算，大家一定要清楚知道年度计算的结算时间

例如，在纳税年度结束后的 5 个月内（1 月 1 日至次年 5 月 31 日），2016 年企业所得税对账将在 2017 年 1 月 1 日至 5 月 31 日期间清算。

结算后的所得税往往与会计报表中的所得税金额不一致，在不同情况下需要区别处理。

1. 税收调整

企业所得税结算涉及的事项不需要在会计核算中体现清算企业所得税怎么算，会计与税法的差异，如招待费等，只需在年终对账结算时在纳税申报表上进行调整，不需要会计调整

2. 变化

因纳税调整和补充税而产生的净利润需要在会计报表中反映

谁是和解的目标？

1、实施审计催收的企业

2.执行核定应纳税所得额的企业，无论企业是盈利还是亏损，还是亏损，

应当按规定进行汇总结算，执行核定企业所得税额的企业不得进行对账和缴付。

企业所得税报表结算时还能进行税前扣除吗？

允许扣除企业所得税的具体项目，按照规定的范围和标准，税前扣除。1、生产经营过程中借款利息支出

、金融机构借款利息支出扣除

向非金融机构借款利息支出，在不超过同一金融机构相同贷款利率的金额内扣除并按同期计算，以及纳税人从关联方取得的利息支出超过注册资本的50%，不得税前扣除

2. 工资和薪金支出

3、职工工会基金为2%，职工

福利费为14%，员工教育基金为2.5%。

四、纳税人用于公益救济捐赠的公益救济捐赠，在计算应纳税所得额时，允许扣除年度会计利润总额的12%以内。

5. 商务招待费